Как проверить декларацию по ндс

Что является объектом интереса инспекторов в декларации

В целях увязки значений по НДС в полях разделов 1–7 и 8–12 были введены следующие новые алгоритмы:

Поле 060 разд. 2 + поле 110 разд. 3 + поля 050 и 080 разд. 4 + поля 050 и 130 разд. 6 = поля 260 и 270 разд. 9.

Если итог в разделе 9 окажется выше первой части соотношения, вероятно, придется объясняться перед налоговиками, почему так произошло.

Поле 190 разд. 3 + поля 030 и 040 разд. 4 + поля 080 и 090 разд. 5 + поля 060, 090 и 150 разд. 6 = поле 190 разд. 8.

Если вторая часть равенства будет меньше первой, также нужно будет отстаивать свою правоту перед инспекторами, желательно подкрепив это весомыми аргументами.

Разд. 8: поле 180 = поле 190.

Итог в конце раздела должен быть равен общему вычету по НДС в декларации.

Разд. 9: поле 200 = поле 260, поле 210 = поле 270.

Общий размер НДС к перечислению должен быть равен итогу, отраженному на последней странице раздела

Когда поле 050 разд. 1 > 0, то поле 190 разд. 8 – (поле 260 + поле 270 разд. 9) > 0.

В ситуации, когда размер НДС к уменьшению оказался больше налога к уплате, сумму к возврату из бюджета записывают в поле 050 раздела 1. При этом она должна быть равна разнице между налогом, подлежащим вычету, и налогом, начисленным к уплате, в соответствии с произведенными вычислениями.

Налоговым агентам следует обязательно пересчитать следующие соотношения:

• НДС к уплате: поле 060 разд. 2 = поля 200 и 210 разд. 9 с индексом 06 в поле 010.
• НДС к вычету: поле 180 разд. 3 = поле 180 разд. 8 с индексом 06 в поле 010.

Правомерность применения вычета устанавливается в соответствии с письмом Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418.

Организации, с которых в соответствии с НК РФ снята обязанность по начислению и уплате НДС, должны обязательно уточнить следующее соотношение: поле 030 разд. 1 = поле 070 разд. 12.

Программа покажет ошибку, если:

• НДС будет отражен в поле 040 разд. 1 или 9;
• разд. 1 заполнен, а разд. 12 нет;
• внесены вычеты в разд. 8.

Организации, импортирующие что-либо из-за рубежа, также должны пересчитать данные декларации по формулам:

• поле 150 разд. 3 = поле 180 разд. 8 с пометкой 20 в поле 010;
• поле 160 разд. 3 = поле 180 разд. 8 с индексом 19 в поле 010.

Уточняется прежде всего корректное применение шифров, отражающих, откуда импортируется товар.

***

Чтобы обезопасить себя от чрезмерного внимания со стороны фискальных органов, компаниям следует крайне внимательно отнестись к проверке контрольных соотношений в налоговой декларации по НДС. Присоединение с прошлого года к бланку декларации новых листов сделало данный вопрос еще более актуальным для большей части компаний.

Рост объема информации, которую необходимо рассчитывать и вносить в отчетные документы по НДС, приводит к увеличению риска возникновения ошибок. В связи с этим налоговое ведомство настойчиво просит плательщиков ответственно подойти к вопросам проверки и в целях упрощения процедуры предлагает всем ознакомиться со списком контрольных соотношений, обязательных для применения инспекторами.

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости?

Очень важно бухгалтеру перед сдачей декларации по НДС перепроверить детально ее заполнение, а в частности – правильное исчисление НДС к уплате в госбюджет. Это поможет предприятию избежать штрафных санкций за возможные ошибки и судебных издержек

Порядок 1: Проверка начисления НДС

Пошаговый алгоритм:

Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости

Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно

Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.

Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета

Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.

Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:

• выписки расчетных банковских счетов предприятия.
• банковские и кассовые документы.
• ведомости продажи продукции и расчетов.
• оплаченный покупательский счет и т. д.

По ведомости определите:

• когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
• нет ли в расчетах налога ошибок.

Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.

В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.

Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

https://youtube.com/watch?v=FbF5MSM5a0g

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости?

Очень важно бухгалтеру перед сдачей декларации по НДС перепроверить детально ее заполнение, а в частности – правильное исчисление НДС к уплате в госбюджет. Это поможет предприятию избежать штрафных санкций за возможные ошибки и судебных издержек

Порядок 1: Проверка начисления НДС

Пошаговый алгоритм:

Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости

Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно

Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.

Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета

Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.

Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:

• выписки расчетных банковских счетов предприятия.
• банковские и кассовые документы.
• ведомости продажи продукции и расчетов.
• оплаченный покупательский счет и т. д.

По ведомости определите:

• когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
• нет ли в расчетах налога ошибок.

Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.

В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.

Как проверить НДС — по оборотно-сальдовой ведомости, расчет, правильность

Проверку для НДС с авансов выполненных автоматизировать «затруднительно», т.к. не со всех выданных авансов можно взять НДС к вычету (необходимо, чтобы с поставщиком был соответствующий договор, получить счет-фактуру и т.д.). Обработка предназначена для проверки и исправления (путем перепроведения проблемных документов) оборотов и остатков по счетам 60 и 62, корректность начисления и вычета НДС с авансов полученных, а также соответствие оборотов книги покупок/продаж счету 68.02. Можно проверить наличие не помеченных на удаление не проведенных документов (Закладка «Непроведенные реализации»). Документы просто выводятся в отчет, автоматического проведения не предусмотрено. В обработке реализовано семь видов проверок:

1. «Бабочки» позволяют проверить наличие одновременных остатков на конец выбранного периода по счетам 60.1 и 60.02 или 62.01 и 62.02 соответственно. 2. «Проверка расчетов» — наличие отрицательного сальдо по субсчетам 60.01 или 62.01. 3. «Проверка авансов» — наличие отрицательного сальдо по субсчетам 60.02 или 62.02. 4. «НДС с авансов» — проверка начисления НДС с авансов полученных. Анализируется кредитовый оборот счета 62.02 и дебетовый 76.АВ. 5. «Зачет НДС с авансов» — Проверка вычета НДС с авансов по зачтенным авансам. Анализируется кредитовый оборот 76.АВ и дебетовый 62.02. 6. «Соответствие 68 книге покупок» — Проверка оборотов регистра «Книга покупок» и счета 68.02. 7. «Соответствие 68 книге продаж» — Проверка оборотов регистра «Книга продаж» и счета 68.02. Обработка может выполняться за любой период, кратный месяцу:

Кнопки 1 – 3 открывают подменю выбора проверки (по счету 60 или 62), результат проверки выводится в отчет, причем, если найдены одновременные остатки, становится видимой кнопка «Проведение документов»:

Во всех случаях, когда эта кнопка доступна, нажатие на неё приведен к перепроведению только документов, которые привели к такому результату. В 80% случаев этого достаточно, чтобы ошибка «ушла». Точно к такому же результату приведет и групповое проведение документов, но, по времени гораздо быстрее провести только «проблемные» документы. Последняя выбранная проверка выделяется в подменю флажком:

Когда проверка выполнена – вариант отображен в заголовке (аналогично работают остальные кнопки, имеющие подменю). Пример «бабочек» по 62 счету:

Проверка «минусов» по 60.01:

В случае, если по выбранной проверки ошибки учета не найдены, в отчет выводится соответствующее сообщение:

Проверка зачета НДС с авансов:

Проверку учета рекомендуется выполнять последовательно (слева на право) по пунктам с первого по седьмой, но можно проверять и в любом порядке. Кнопки проверок «выстроены» в такой последовательности потому, что это позволяет сократить время проверки. Например, после перепроведения обнаруженных «бабочек» могут исправиться отрицательные сальдо. Если после проведения в таблице останутся строки исправление следует сделать «вручную». Такие ошибки учета связаны не с нарушением последовательности проведения документов, а с движениями, в первую очередь сделанными «ручными операциями» или «ручной корректировкой» документов, во вторую – некорректно заполненными документами «Корректировка долга». Для анализа ситуации используется кнопка «Анализ субконто», которая выводит одноименный отчет, с установленной настройкой для поиска ошибки. При проверках с первой по третью отчет формируется по 3 субконто: — Контрагенты; — Договоры; — Документы расчетов с контрагентами. Если в списке большое количество строк, анализ субконто может получиться слишком сложным для рассмотрения. В этом случае можно ограничить список конкретным контрагентом (или группой контрагентов), введя его в поле отбора «Контрагент». Для проверок НДС имеет значение флаг «Только различные» — при его установке в отчет выводятся только строки с разницей. Анализ субконто при проверках НДС формируется только по контрагентам, т.к. аналитику «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентами», использовать нельзя — на 76.АВ таких субконто нет. Проверки 1-3 актуальны как для организаций на УСН так и для ОСНО, начиная с четвертой – для организаций, плательщиков НДС (изначально для них и создавалось).

Что такое «Отражение начисления НДС» в программе 1С Бухгалтерия 8.3?

Данный документ служит для отражения начисления НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия для ряда случаев:

• если по каким либо причинам реализация товаров или услуг была отображена операциями, введенными вручную
• для корректировки операций, связанных с НДС
• если ведется упрощенный учет НДС

Данный документ в основном создан для отражения начислений по регистру учета НДС, но может и сформировать проводки.

Счет 68 2

1.       Кредитовый оборот по счету 90.01 ( при отсутствии реализации по ставке 0% и операций , не облагаемых НДС) * 18/118. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 90.03 в корреспонденции со счетом 68.02.

2.       Кредитовый оборот по счету 91.01  в корреспонденции со счетом 62 *18/118. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 91.02 в корреспонденции со счетом 68.02.

3.       Проверить не было ли безвозмездной передачи, подарков.

Ндс по-новому: сверяемся с контрагентами

Если были, то начислить НДС с рыночной цены — 18% Дт 91.02 Кт 68.02

4.       При отсутствии реализации по ставке 0% и операций, не облагаемых НДС  сальдо счета 19 на конец налогового периода должно быть равно 0.

5.       Если были операции, не облагаемые НДС, например, реализация ценных бумаг, начислены проценты по выданным займам, необходимо проверить какова доля расходов по вышеуказанным операциям в общей сумме расходов.  Если доля расходов не превышает 5% в общей доле расходов и учетной политикой налогоплательщика предусмотрено применение абз. 9 п.4 НК РФ, то все суммы налога подлежат вычету. 

6.       Соответствие счетов 62.1 и 62.2 на предмет  наличия по одному и тому же контрагенту и донному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть — перепровести.

7.       Сальдо счета 76.АВ должно равняться сальдо счета 62.02 * 18/118, если были авансы в валюте или условных единицах — прибавляем сальдо и этих счетов.

8.       Соответствие  счетов 60.01 и 60.02 на предмет  наличия по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть — перепровести.

9.       Сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту  и договору (при соблюдении условий, указанных в п.9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору *18/118.

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только!

Как проверить правильность заполнения Декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Ниже распишем как это сделать.

Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
Сформируйте ОСВ за квартал.
Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ  Кт 62.02).

1. Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше)  — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)

По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»09.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Как проверить, сдана декларация по НДС или нет

Если вы хотите уточнить, прошел отчет или нет, нужно посмотреть протокол. Положительный документ означает, что декларация успешно прошла проверку и получена налоговыми органами. Наличие протокола и квитанции избавит вас от претензий со стороны ИФНС на предмет неполучения отчета.

Кроме того, чтобы правильно сдать декларацию по НДС, проверить контрагента можно с помощью электронного сервиса ФНС с одноименным названием. Инструмент Проверка контрагента http://npchk.nalog.ru/ позволяет быстро узнать коды ИНН и КПП компании. Это дает гарантии корректности внесения данных в разделы 8-12.

Проверка счета 68.02

Пошел по своим банкам разбираться, ответа так и не получил. Свидетельство на возвращение выдается ходатайствующему лицу только один раз до его возвращения на Родину.

Интересно, что отбоя от клиентов в таких посреднических организациях. Там мы разбираем проблемы автомобилей разных моделей. Чтобы ее сделать, нужно созвать собрание собственников — такие вопросы решаются коллективно.

Добра, идет навстречу чужим желаниям.

Порядок депортации продиктован российским законодательством.

Очень часто договор дарения является скрытым договором купли-продажи. Если этого не сделать, истец сможет восстановить потом срок давности. Так, если СанПиН регламентирует ночное время в интервале с 23. Первое, — временная утрата имущества, которое впоследствии было истребовано из чужого незаконного владения по решению суда, не ведет к прерыванию срока его владения. Поверьте, если сейчас посадить за руль экзаменационной машины опытного водителя не каждый бы сдал экзамен с первого раза.

Купить автомобиль за границей. Чтобы потом не тратить свое драгоценное время и не отвлекаться на составление дополнительных бумаг.

В качестве недостатков отмечается: во-первых, более высокая стоимость по сравнению с другими необеспеченными формами расчетов во-вторых, сложность в оформлении.

Скидка на аренду авто уже со 2-го бронирования. Личность доверителя установлена, дееспособность его проверена. Где взять много денег. Возврат продукции с браком.

Рекомендуем время от времени заходить на эту страницу и скачивать обновленную таблицу штрафов. Получить документ на право владения возможно и при электронной подаче бумаг на официальном сайте Росреестра.