Банкротство юридических лиц

Несостоятельность общества с долгами по налогам

В процессе «уничтожения» общества с ограниченной ответственностью финансовый управляющий обязательно проверяет наличие долгов по налогам и иным обязательным платежам. «Уничтожить»компанию с долгами по налогам здесь не получится, так как перед началом процесса несостоятельности необходимо предоставить справку из налоговой инспекции.

Если предприятие-должник перестаёт делать взносы по налогам, то уполномоченный орган вправе инициировать антикризисную процедуру. Чтобы этого избежать, достаточно частично погасить долг, чтобы общая сумма обязательств была менее 300000 рублей.

Признаки

Наряду с неисполнением обязательств, признаками банкротства ООО с долгами являются:

• отсутствие чистой прибыли;
• ненормативные коэффициенты ликвидности и платежеспособности;
• наличие краткосрочных кредитов и прочих обязательств, дебиторской задолженности.

Так, убыток от деятельности говорит о том, что компания работает неэффективно, а если в отчетности за последние три года компания не имела прибыли, то она неминуемо движется к кризису.

Ликвидность – способность общества с ограниченной ответственностью отвечать по своим обязательствам. Следовательно, коэффициенты, не укладывающиеся в нормы, говорят о том, что у фирмы имеются проблемы с оплатой счетов. Дебиторская задолженность свидетельствует, что компания ведет неэффективную работу с дебиторами, в число которых входят покупатели и персонал организации.

В общую сумму обязательств входят и налоги. В связи с этим, инициаторами ликвидации ООО с долгами, наряду с учредителями, являются:

• банки, которым не выплачивается кредит;
• налоговые органы, если фирма не платит налоги;
• контрагенты – поставщики и прочие лица, которым ООО должно оплатить счета;
• трудовая инспекция, если у компании есть долги перед персоналом.

Специалисту достаточно посмотреть бухгалтерскую отчетность, чтобы понять насколько тяжело реальное положение организации.

Права кредиторов при банкротстве предприятия.

Инициировавший процедуру банкротства предприятия кредитор, не может рассчитывать на то, что он будет единственным. В установленный законом срок свои требования могут предъявить и другие организации или лица, имеющие финансовые претензии к должнику.

После внесения кредитных требований в реестр, кредитор вправе не только участвовать во всех судебных заседаниях, но и может предъявлять претензии и вносить возражения против участия в процедуре банкротства других кредиторов. Однако права кредиторов при банкротстве предприятияуравнены при условии, что они имеют одинаковый статус.

На практике кредиторы часто объединяются в альянс. В этом случае число голосов каждого из них прямо пропорционально размеру требований. Также кредиторы могут возбудить дело о признании сомнительных сделок должника недействительными. Для этого привлекается арбитражный управляющий, который официально подает в суд ходатайство об оспаривании факта.

Условия для обращения кредитора или уполномоченного органа с заявлением о банкротстве гражданина

Согласно п. 2 статьи 213.3 Закона о банкротстве, заявление о признании гражданина банкротом принимается арбитражным судом при условии, что требования к гражданину составляют не менее чем пятьсот тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.Нормы данной статьи применяются только к заявлению кредиторов и уполномоченного органа, и не применяются в отношении заявления самого гражданина

Так указал Пленум Верховного суда РФ:

Пункты 1 и 2 статьи 213.4 Закона о банкротстве устанавливают специальные по отношению к статье 213.3 Закона правила обращения самого должника в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом.

При реализации должником права на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом на основании пункта 2 статьи 213.4 Закона о банкротстве учитывается наличие обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок, и признаков неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества у должника (пункт 3 статьи 213.6 Закона о банкротстве). Размер неисполненных обязательств в этом случае значения не имеет. (пункты 9 и 11 Пост-я Пленума ВС РФ № 45 от 13.10.2015 г.)

Хотите подробнее узнать об обращении в суд кредитора — прочитайте материал о правах кредиторов.

Критерии и признаки банкротства физ лица

Мнение эксперта
Васильев Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.

Компании никогда не разоряются просто так. Для несостоятельности всегда существуют определенные предпосылки. Опытные специалисты в экономической сфере умеют распознать критерии банкротства физических лиц и компаний ещё до начала процедуры.

1. Понятие и критерии возникновения банкротства
2. Понятие формальных и неформальных признаков и критериев банкротства
3. Внутренние признаки, приводящие компанию к неплатежеспособности

Правила закрытия фирмы с долгами

Предприятие не приносит доход? Привычка держаться за бизнес «до последнего» все больше «затягивает в долговую трясину»? Приняли решение закрыть фирму?

В процессе коммерческой деятельности приходится принимать даже непопулярные решения. Вот только вопрос, как закрыть фирму, имеющую долги? Тем более, если кредиторская нагрузка постоянно растет.

Первый вариант — при наличии средств для закрытия образовавшейся задолженности

Добровольное закрытие фирмы в этом случае признается оптимальным вариантом. Правда, предварительно потребуется привести в порядок всю документацию. Ведь к ликвидируемому предприятию непременно проявят повышенный интерес проявляют различные контролирующие органы.

Необходимо будет оформить документы на ликвидацию юридического лица (заявление, составленное по формам Р-15001 и 15002, а также сообщение о начале процедуры ликвидации С-09-04). Передать их в налоговую.

Официально уведомить о закрытии фирмы фонд соцстраха и «пенсионный». Подать объявление в «Вестник государственной регистрации» и заказными письмами проинформировать контрагентов.

Составить промежуточный баланс, где будут указаны все требования кредиторов. Заверенные у нотариуса копии (бухгалтерского документа и квитанции уплаты госпошлины), подтверждение размещенного в «Вестнике» объявления — направляются в ИФНС.

После завершения расчетов с кредиторами и контрагентами – составляется заключительный ликвидационный баланс (форма 16001). После этого можно получать свидетельство о закрытии юридического лица.

Все документы, собираемые для добровольной ликвидации фирмы, необходимо «прошить», «пронумеровать», а затем заверить у нотариуса.

Закрыть фирму с долгами, при невозможности их погашения, позволяет процедура «банкротство юридических лиц» по упрощенной или общей схеме. 

Упрощенная процедура признания компании несостоятельным должником

Используется, в соответствии с законом 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», при обязательном соблюдении следующих условий:

• все учредители согласны с необходимостью ликвидации компании через банкротство;
• имеются требования кредиторов о возврате заемных средств;
• невозможно исполнить долговые обязательства за счет финансовых средств и прочих активов юридического лица;
• правильно составлен ликвидационный баланс, свидетельствующий о несостоятельности фирмы.

Проще говоря, учредители принимают соответствующее решение о закрытии компании. После чего составляется реестр кредиторов и направляется уведомление о начале процедуры в ЕГРЮЛ. Проводится инвентаризация активов, подтверждающая невозможность погасить все долги. На основании этого в арбитражный суд направляется обращение о признании фирмы банкротом.

Суд определяет конкурсного управляющего, который и занимается приемом требований кредиторов и выполнением финансовых обязательств. Используя имеющиеся в собственности предприятия средства, конкурсный управляющий начинает погашать долги. Кредитные обязательства, для исполнения которых «не хватает» средств, все равно считаются погашенными. А юридическое лицо — ликвидированным. 

Общая схема банкротства

В этом случае суд в первую очередь проверяет, действительно ли имеются признаки несостоятельности предприятия. Если заявление признается обоснованным, начинается сама процедура. В этом случае банкротство юридических лиц предполагает следующие этапы:

1. Наблюдение – в течение 4 – 7 месяцев анализируется финансово-хозяйственное состояние фирмы. Проводится собрание кредиторов и создается реестр их требований. Назначенный конкурсный управляющий составляет график погашения долгов организации.

2. Финансовое оздоровление, что может потребовать около двух лет. На этом этапе проводится реструктуризация долга. Если и это не поможет закрыть все долговые обязательства, наступает следующий этап банкротства юридического лица.

3. Внешнее управление – около 24-х месяцев. Назначенный арбитражем управляющий начинает руководить фирмой, разрабатывает новую стратегию, проводит конкретные мероприятия по восстановлению платежеспособности фирмы.

4. Конкурсное производство – обычно этот этап длится до полугода. На этом этапе банкротства активы несостоятельной компании реализуются с торгов. Полученные средства направляются в счет погашения долгов кредиторам. Если вырученных денежных средств не хватит – остальные обязательства списываются с должника.

Стадия четвертая: конкурсное производство

Введением конкурсного производства арбитражный суд однозначно констатирует неизбежность признания субъекта хозяйственной деятельности финансово несостоятельным. Теперь избежать банкротства можно лишь в случае достижения мирового соглашения между должником и кредиторами. Если договориться не удалось, начинается процесс ликвидации предприятия.

Источником выплат служит так называемая конкурсная масса, представляющая собой совокупность всех материальных ценностей, находящихся в собственности банкрота.

В обязанности конкурсного управляющего, назначаемого арбитражным судом, входит выполнение следующих задач:

• Инвентаризация имущества должника с составлением полного списка и указанием ориентировочной минимальной стоимости каждой позиции. Для оценки привлекаются независимые эксперты.
• Формирование конкурсной массы, включающей все активы и составляющей фонд, из которого будут проводиться расчеты с кредиторами. Производится на основе результатов инвентаризации.
• Составление полного списка финансовых требований для создания условий справедливого (пропорционального) погашения задолженностей.

В большинстве случаев стоимость конкурсной массы не покрывает суммы общей задолженности. Несмотря на это, кредиторы, получившие частичную компенсацию, считаются удовлетворенными. Организация-банкрот ликвидируется решением арбитражного суда. Запись об этом заносится в Единый государственный реестр юридических лиц РФ, после чего официально прекращается любая деятельность этого хозяйствующего субъекта.

Кто начинается процесс банкротства юрлица?

Составить и написать заявление на банкротство вправе любая материально заинтересованная в этом деле сторона:

• руководители, учредители, совладельцы компании;
• любой заимодавец, которому фирма должна;
• ФНС, ФСС, ПФР, прокуратура, прочие госведомства;
• обычные штатные работники предприятия, когда несколько месяцев не получают зарплату.

Руководители компании обязаны заявлять о банкротстве:

• если денег у юрлица для расчетов с кредиторами нет и не предвидится;
• если начав ликвидировать компанию, топ-менеджеры вдруг обнаружили все признаки банкротства по данным аудиторских отчетов.

Руководство юрлица (уполномоченный представитель) обязано пойти с иском на банкротство в ближайший арбитражный суд в течение тридцати дней с момента обнаружения признаков несостоятельности своей компании.

Каких документов требует процедура банкротства?

Идти в суд с голым заявлением на банкротство, без доказательств плачевного состояния фирмы в виде приложенных к нему документов, значит, получить от ворот поворот. Судья не станет рассматривать такое заявление. Поэтому сначала собирают все необходимые документы, затем несут судье бумагу.

Весь перечень приведен в двух законодательных новеллах:

• 38-ой статье 127-ФЗ;
• и 126-ой статье АПК РФ.

Заявление при банкротстве юрлица

Иск пишут по форме, установленной для такого вида документов.

Образец иска о признании банкротства юрлица

К заявлению прикладывают чек об оплате госпошлины (6000р для юрлица). Придется найти деньги на услуги финансового управляющего (от 30000р в месяц). Их суд зарезервирует сразу на своем счету. Денег нет? Можно письменно попросить суд о рассрочке. Если у заявителя есть свой план восстановления платежеспособности своей фирмы, его надо приложить к остальным документам.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Когда назначают арбитражного управляющего

Как только суд положительно рассмотрит иск о банкротстве, он назначит и арбитражного управляющего. Это может быть один человек, с которым контрагенты пройдут через все этапы банкротства юридического лица, либо несколько последовательно сменяемых управляющих, по одному на каждый этап. В зависимости от того, на каком этапе назначен новый управляющий, он и будет называться по-разному:

• внешний;
• административный;
• временный;
• конкурсный.

СРО арбитражных управляющих представляют своих сотрудников на выбор. Их можно найти на в разделе “Реестры”. Кредиторы сами договариваются с управляющим и выдвигают его кандидатуру на рассмотрение судом. Суд утверждает предложенного управляющего, ориентируясь на его профессиональный рейтинг (в основном это количество успешно проведенных банкротств), и этап начинается. Если суду не понравится кандидатура, придется искать другого. Без менеджера по банкротству дело о неплатежеспособности начаться не может в принципе.

Чем занимается финансовый управляющий

Финуправ играет роль посредника между контрагентами в деле о банкротстве и арбитражным судом:

• он постоянно мониторит материальное состояние предприятия-должника, ищет скрытые возможности для получения прибыли или привлечения инвестиционных капиталов, чтобы вывести компанию из финансового клинча;
• следит за соблюдением прав кредиторов при ликвидации ООО;
• отвечает за сохранность оставшихся активов неплательщика, обеспечивает их защиту от разбазаривания прежним руководством;
• оповещает всех штатных тружеников о скором сокращении, контролирует соблюдение трудового законодательства при увольнении;
• заносит в спецреестр информацию о ходе банкротства;
• требует погашения дебиторских обязательств третьих лиц перед должником;
• созывает и проводит собрания кредиторов, составляет отчеты о проведении этапа банкротства, которым он непосредственно управлял.

Зачем нужно собрание кредиторов

Как только объявлено о банкротстве ООО, каждый отдельно взятый кредитор теряет право предъявлять претензии компании. Все иски объединяются в рамках единого дела о банкротстве. Кредиторов, вместе с их требованиями к должнику, вносят в реестр и все они получают право голоса на общем собрании. Утверждает реестр арбитражный судья. Члены собрания правомочны:

• вносить предложения;
• голосовать по вынесенным решениям;
• принимать решения по результатам очередного этапа банкротства;
• решать вопросы распределения средств признанного банкротом ООО;
• выдвигать кандидатуру арбитражного управляющего.

Признаки несостоятельности компании

Неприятное слово «банкрот» имеет древнегреческие корни и дословно переводится как «сломанная скамья». «Банк» — это скамейки, которые стояли везде, где ростовщики проводили свои финансовые сделки. Если ее ломали, это означало полное денежное фиаско, откуда и произошло само понятие.

Согласно Федеральному закону РФ №127 понятие и признаки несостоятельности банкротства определены для всех юр лиц.

1. Сумма долговых обязательств юридического лица превышает сумму в 300 тысяч рублей. В совокупном размере задолженности учитываются как просроченные обязательные платежи в бюджет, так и долги по кредитным обязательствам и другим заключенным договорам.
2. Период невыплаты долгов перед кредиторами и государством дольше 3 месяцев.

Инициировать процесс о признании должника банкротом может как само руководство компании, так и представители государственных органов (налоговая инспекция, прокуратура, Фонд социального страхования и так далее), а также кредиторы, не получающие выплат.

Чем суд ответит

По итогам рассмотрения обоснованности заявления конкурсного кредитора либо самого должника арбитражный суд принимает один из следующих судебных актов:

• • о признании требований заявителя обоснованными и введении наблюдения;
  • об отказе во введении наблюдения и оставлении такого заявления без рассмотрения;
  • об отказе во введении наблюдения и о прекращении производства по делу о банкротстве.

Определение о признании требований заявителя обоснованными и введении наблюдения выносится в случае, если требование заявителя соответствует условиям, установленным п. 2 ст. 33 Закона N 127-ФЗ, признано обоснованным и не удовлетворено должником на дату заседания арбитражного суда или заявление должника соответствует требованиям ст. 8 или 9 Закона N 127-ФЗ.

Определение об отказе во введении наблюдения и оставлении заявления о признании должника банкротом без рассмотрения выносится в случае, если в заседании арбитражного суда требование лица, обратившегося с заявлением о признании должника банкротом, признано необоснованным или установлен факт отсутствия хотя бы одного из условий, предусмотренных ст. ст. 8, 9 или п. 2 ст. 33 Закона N 127-ФЗ, при условии, что имеется иное заявление о признании должника банкротом.

Определение об отказе во введении наблюдения и о прекращении производства по делу о банкротстве выносится арбитражным судом при отсутствии заявлений иных кредиторов о признании должника банкротом в случае, если на дату заседания арбитражного суда по проверке обоснованности заявления о признании должника банкротом требование лица, обратившегося с этим заявлением, удовлетворено или требование кредитора признано необоснованным либо установлено отсутствие на дату подачи этого заявления хотя бы одного из условий, предусмотренных ст. ст. 8, 9 или п. 2 ст. 33 Закона N 127-ФЗ.

Следует отметить, что в процессе установления обоснованности заявления о признании должника банкротом на практике нередко встречаются ситуации, в которых должник выражает намерение погасить имеющуюся задолженность.

Арбитражному суду в данной ситуации представляется разумным предоставить должнику возможность погашения существующей задолженности с учетом сроков, установленных Законом N 127-ФЗ.

Неоднозначна практика арбитражных судов по вопросу о том, как оценивать кредиторскую задолженность, которая немного меньше минимального размера, предусмотренного законом, является ли она признаком банкротства?

Представляется, что при решении данного вопроса Закон подлежит буквальному толкованию: если размер задолженности меньше (независимо, насколько) минимума, установленного законом, то один из признаков банкротства отсутствует.

Частичное исполнение требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа не является основанием для отказа арбитражным судом в принятии заявления о признании должника банкротом, если сумма неисполненных требований составляет не менее чем размер, определяемый в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона N 127-ФЗ.

Читайте еще:

• Текущие платежи при банкротстве
• ВС РФ обобщил практику применения российского законодательства в делах о банкротстве
• Заявление при банкротстве

Цели и виды банкротства

Банкротство является единственным законным способом избавиться от долгового бремени, когда нечем платить по счетам и нет никаких перспектив, что ситуация изменится в лучшую сторону. Это не панацея для тех, кто решил набрать кредитов, а потом объявить о банкротстве, зная, что закон все спишет. За такое видение сущности банкротства можно попасть за решетку на срок до шести лет.

Закон о банкротстве дает должнику шанс расплатиться, изменив в более мягкую сторону условия займов, привлекая инвесторов, проведя реорганизацию компании и прочими доступными методами. На время прохождения этапов банкротства должник защищен от претензий кредиторов и приставов с коллекторами, штрафы за просрочку не начисляются, а проценты по кредитам снижаются до размера ставки рефинансирования Центробанка РФ. Это существенно облегчает положение разорившегося собственника, дает ему возможность перевести дух, собраться с мыслями и найти источники финансирования в спокойной обстановке.

Эксперты различают несколько видов банкротства:

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

• Реальное (настоящее) банкротство: объективно у фирмы нет никаких средств на оплату астрономических счетов.
• Условное (временное) банкротство: ООО накопило много активов, а с пассивами большие проблемы. К примеру, когда склады завалены изготовленной продукцией, а сбыть ее некуда или невозможно (слишком завышены, ценники, товар не востребован в данном регионе и пр. причины).
• Банкротство фиктивное (ложное): когда руководитель обманывает кредиторов и арбитражный суд, деньги и имущество есть, чтобы расплатиться по счетам, а он хочет списать долги по банкротству, и остаться в шоколаде.
• Банкротство умышленное (преднамеренное): когда компанию банкротят сознательно, только чтобы заработать на этом за счет аннулирования долгов.

Арбитражному суду придется разбираться с мотивацией каждого конкретного банкротства в самом начале, как только он примет заявление на банкротство от должника или его кредиторов.

Зачем должникам банкротство?

Чтобы избавиться от неподъемных долгов по закону и получить социально-правовую защиту от государства: после их списания никто из кредиторов не имеет права преследовать банкрота.

Раньше, до 2015 года, был еще один мотив подавать на банкротство: заявитель имел право сам выбирать арбитражного управляющего. Это позволяло проводить в управляющие “своих” людей. Теперь такого права у должников нет. Зато оно перекочевало, согласно последним поправкам в 127-ФЗ, к конкурсным кредиторам.

Не стоит забывать, что право подать на банкротство и обязанность это сделать при выявлении признаков банкротства, вещи разные. Если наступает обязанность, права автоматически испаряются, за нарушение требований закона можно угодить под суд.

Зачем банкротство кредиторам?

Когда заимодавец видит, что должник не горит желанием погашать свои обязательства перед ним, он вправе подавать иск о банкротстве. Здесь цель одна: стимулировать таким образом неплательщика к исполнению договоров. Раз по-хорошему не выходит. Обычно кредиторы инициируют банкротство неплательщиков, только когда уверены, что предприятие не расплатится, но у него есть имущество, продав которое на стадии конкурсного производства,есть шанс получить свои денежки.

Полученное недавно право назначать своего управляющего, дает им все карты в руки. Так, свой арбитражный менеджер может быстрее убедить суд в том, что лучший вариант — сразу перейти к торгам, минуя многолетний этап оздоровления и внешнего управления.

Еще мотив: если кредитор хочет по дешевке скупить имущество должника на аукционе по банкротству.

Этапы банкротства

Этап 1

Претендент на несостоятельность оформляет заявку для открытия дела о банкротстве. В заявке должны быть указаны основные моменты:

• Доказанная сумма задолженности;
• Обоснование невозможности выплачивать долг;
• Сведения об объектах недвижимости, транспортных средствах, накоплениях, ценных бумагах;
• Номера счетов в кредитных организациях;
• Наименования кредиторов.

К заявлению необходимо приложить копии:

• Документов с обоснованием суммы возникшей задолженности;
• Документов, доказывающих отсутствие возможности рассчитаться с долгами;
• Описи и оценочных стоимостей;
• Списка кредиторов;
• Справок из банка о наличии счетов и вкладов;
• ССОПС;
• Свидетельства о браке;
• Свидетельства о разводе;
• Свидетельств о рождении детей;
• Справки о признании безработным из службы занятости;
• Документов о сделках должника за последние три года на сумму свыше трехсот тысяч рублей.

Судья обязан принять документы и начать производство не позднее пяти дней с момента подачи. Одновременно с подачей заявления обязанностью плательщика является открытие депозитного счета в суде и внесение суммы вознаграждения управляющего в размере 25 тысяч рублей.

Этап 2

Рассмотрение заявления и приложенных документов проходит на судебном заседании. Лицами, участвующими в процедуре, являются дебитор, кредитор, финансовый управляющий. После рассмотрения выносится решение о признании дебитора несостоятельным.

Этап 3

По решению суда происходит реализация имущества на торгах. Срок ее не должен превышать шести месяцев. Руководит этим процессом финансовый управляющий. Также подлежат изъятию денежные средства, вклады, карты, которые направляются на погашение задолженности. Согласно ст. 61.2 N 127-ФЗ сделки, осуществленные гражданином за последние три года, могут быть оспорены при условии, что на момент их совершения должник знал о долгах, а сама сделка заключена по заведомо заниженной стоимости. Имущество в этом случае возвращается и используется для погашения долгов, при этом покупатель становится кредитором и включается в общий список в порядке очередности. В распоряжении человека остаются минимальные средства для проживания, определенные прожиточным уровнем жизни.

Этап 4

По завершении реализации имущества управляющий предоставляет в суд отчет о продаже и погашении требований взыскателей. После этого сторона, признанная несостоятельной, освобождается от дальнейших платежей.

По окончании процедуры банкротство регистрируется в БКИ.