Как правильно произвести расчет зарплаты за неполный месяц при окладе в 2020 году

Как считается оплата труда по часам?

Ставка оплаты труда работников за час рассчитывается, чтобы оплачивать переработки, ночные смены и т.д.

Такой подсчет производится с учетом того времени, за который следует оплатить работу.

Почасовая оплата рассчитывается по норме рабочих часов данного месяца (определяется по производственному календарю): тариф за месяц (ставка)/норма часов за месяц.

Пример.

Оклад работника составляет 20000 р. Норма часов в месяц – 160 ч., работник отработал 165.

Тогда:

20000/160=125 рублей/час – часовая ставка
165 – 160 = 5 часов – переработка

125*2*1,5+125*3*2=1125 рублей – оплата переработанных часов (по ТК РФ первые 2 часа сверх нормы оплачиваются в полуторном размере, а остальные – в двойном).

Следовательно, за месяц работник получит 21125 рублей.

Переработка при неполном рабочем дне

Если руководство примет решение классифицировать её как сверхурочную, то необходимо вести точный учет отработанных часов, а также взять на это письменное согласие сотрудника. Но фирмы редко на это идут, только при чрезвычайных ситуациях (наводнении, пожаре, эпидемии), когда факт сверхурочной работы на лицо.

Стоит помнить – оплата первых двух часов, в этом случае, осуществляется в полуторном размере, последующие –  в двойном. Если работа не является сверхурочной, то дополнительные часы оплачиваются по обычной ставке. Если работник задерживается по своей воле, то никаких дополнительных выплат фирма производить не обязана, только по усмотрению руководителя. Чтобы отнести переработку к этой категории, инициатива должна исходить от руководителя.

В результате чего, организации редко признают задержку работника сверхурочной переработкой, несмотря на строгость законодательства и высокие штрафы. Ведь если данный факт будет обнародован, то виновнику грозит штраф до 50 тысяч, либо закрытие организации сроком на 90 суток.

Понятие заработной платы и оплаты труда

Оплата труда представляет собой материально-денежное вознаграждение работников, т.е. денежные выплаты по результатам труда. Основной частью в системе доходов наемного работника выступает заработная плата.

Определение 1

Заработная плата — вознаграждение за труд, которое зависит от уровня квалификации работника, качества, количества, условий и сложности выполняемой работы, а также стимулирующие и компенсационные выплаты (статья 129 Трудового Кодекса РФ).

Заработная плата — это цена, выплачиваемая сотруднику предприятия за выполненный им труд. Зарплата имеет ставку в единицу времени, то есть оплата может производиться за час работы, оплата за отработанный день или месяц. Если рассматривать понятие заработная плата для работника, то это основной его источник дохода, оказывающий влияние на благосостояние семьи в целом. Несомненно, каждый работник заинтересован в увеличении своей заработной платы, а, следовательно, возрастает качественный результат его труда.

Для работодателя зарплата начисленная работнику — это издержки производства. Заработная плата входит в состав основных статей расхода в себестоимости товаров и услуг, а, следовательно, работодатель наоборот заинтересован в уменьшении этих затрат. 

К основным функциям заработной платы относят:

• социальную функцию;
• воспроизводственную функцию;
• учетную функцию;
• стимулирующую функцию.

Формы и системы оплаты труда на всех уровнях хозяйствования создают материальную основу развития трудовых ресурсов, рационального использования человеческого капитала и эффективного управления сотрудниками всех категорий. Связь оплаты труда сотрудников с фактическими результатами их деятельности осуществляется при помощи использования форм и систем оплаты труда. Они устанавливают степень зависимости вознаграждения сотрудника от результатов его деятельности. В каждой компании труд, затраченный конкретным работником, может быть представлен количеством отработанного времени либо объемом выпущенной продукции, оказанных услуг или выполненных работ. Базисными формами оплаты труда работников выступают сдельная и повременная.

Выбор первой, либо второй формы оплаты труда зависит от объективных обстоятельств, таких как, например, применяемые средства труда и формы его организации, специфика технологического процесса, требования к качеству продукции (услуги). Выбор формы и системы оплаты труда – это самостоятельное решение организации (работодателя), т.к. только в организации непосредственно может быть реализован всесторонний учет данных условий.

Формулы расчётов

Существует несколько способов установить размер заработка за неполный период:

1. Показатель месячной ЗП (далее – МЗП) разделить на количество рабочих дней в месяце (далее – РДМ). Полученную цифру умножить на сумму фактически отработанных дней (далее – ФОД) – МЗП / РДМ х ФОД. Так, например, если гражданин П. проработал в июле 17 дней, при количестве 21 РДМ, а его оклад составляет 60 000 руб., то: 60 000 / 21 х 17. За 17 дней гражданину П. будет выдаваться 48 571 руб.
2. Также можно вычесть среднюю ЗП за определённый период. В таком случае оклад (далее – О) делится на установленное государством среднее число дней в месяце, после чего полученная цифра умножается на ФОД – О / 29,4 х ФОД. Например, водитель устроился на работу 20 июня, итого, проработал 8 дней. Его МЗП составляет 45 000 р. Таким образом, 45 000 / 29.4 х 8. Водителю будет начисляться 12 244 руб.

Это стандартные формулы, применяемые бухгалтерами в организациях.

Как уже было сказано, требование о размере ЗП не меньше прожиточного минимума должно строго соблюдаться всеми работодателями. Такая сумма устанавливается как минимум, если сотрудник выполнил весь объём работы. Соответственно, если гражданин работал 5 дней в месяце, то получит размер, соответствующий часам работы.

Для примера: швея работает в организации, где МЗП составляет 40 000 руб. Из-за трудоустройства в конце месяца она отработала 5 дней из положенных 22. Посчитать ЗП за отчётный период можно следующим образом: 40 000 / 22 х 5. Фактическая зарплата за 5 дней составит 9 090 руб.

Хотя полученная величина не дотягивает до уровня прожиточного минимума, организация не нарушает права сотрудника, поскольку швея работала неполный период.

Если работник присутствовал не весь месячный рабочий период, то расчёты проводятся по первой формуле. Если же человек не являлся, но в силу закона ему полагается сохранение заработной платы, то её размер высчитывается по второй формуле с учётом среднего количества рабочих дней в месяце. По итогу, сотрудник получает сумму показателей за ФОД и время с сохранением ЗП.

Особенности применения «северного» расчетного коэффициента

В районах с неблагоприятными климатическими условиями действуют особые правила в рамках предоставления зарплаты сотрудникам. В частности, подразумевается использование районного повышающего («северного») коэффициента, который применяется к доходам трудоустроенных лиц на предприятиях, располагающихся в местностях Крайнего Севера и приравненных территориях.

Данный коэффициент характерен для социальных выплат и для обеспечения заработной платы каждому отдельному сотруднику.

На территории России не предусматривается единого значения данного коэффициента. Он разрабатывается локально, местными властями области.

Также важно подчеркнуть, что повышающий коэффициент должен применяться не к окладу, а к итоговой сумме зарплаты (включая дополнительные выплаты), однако до отчисления из нее налоговых сумм. Следовательно, формулой подобной зарплаты будет: Доход (Оклад + дополнительные выплаты) * Коэффициент

Следовательно, формулой подобной зарплаты будет: Доход (Оклад + дополнительные выплаты) * Коэффициент.

Пример. Соколова Е.С. трудоустроена в ООО «Край» на должности бухгалтера и имеет оклад в объеме 50.000 руб. Ей также положена премия в объеме 15% от оклада, в соответствии с положениями трудового соглашения. В марте 2020г. Соколова отработала все рабочие смены. Повышающий коэффициент региона, где располагается предприятие «Край» имеет значение 1,76. Следовательно, расчет итоговой зарплаты будет выглядеть следующим образом:

1. 50.000 + 15% премии = 57.500 руб. – предварительная сумма заработка до учета районного коэффициента.
2. 57.500 * 1,76 = 101.200 руб. – зарплата, учитывающая повышающий коэффициент.
3. 101.200 – 13% = 88.044 руб. – итоговая сумма, которую Соколова Е.С. получит на руки.

Комментарии к ст. 93 ТК РФ

1. Термин «неполное рабочее время» охватывает как неполный рабочий день, так и неполную рабочую неделю. При неполном рабочем времени оплата труда производится пропорционально отработанному времени, при сдельной оплате — в зависимости от выработки.

Работники, занятые на условиях неполного рабочего времени, пользуются теми же трудовыми правами, что и работники, для которых установлен рабочий день нормальной продолжительности.

Комментируемая статья не ограничивает круг лиц, для которых допускается введение неполного рабочего времени.

Рекомендация N 182 МОТ «О работе на условиях неполного рабочего времени» (1994 г.) содержит рекомендательные нормы работодателю. Согласно Рекомендации «работник, занятый неполное рабочее время» означает работающее по найму лицо, нормальная продолжительность рабочего времени которого меньше нормальной продолжительности рабочего времени трудящихся, занятых полное рабочее время и находящихся в сравнимой ситуации.

2. Продолжительность рабочего времени для конкретного работника может быть определена индивидуальным трудовым договором. В подобных ситуациях не допускается увеличение рабочего времени по сравнению с установленными законом предельными нормами, но возможно уменьшение его по взаимному соглашению субъектов (сторон) трудового договора. Закон не запрещает сторонам трудового договора договориться о работе на условиях неполного рабочего времени как при заключении трудового договора, так и впоследствии (т.е. в период его действия). Неполное рабочее время с пропорциональной оплатой может предусматривать по взаимному соглашению сторон уменьшение рабочего времени на любое количество часов или рабочих дней.

Неполное рабочее время устанавливается на работе по совместительству, а также в тех случаях, когда в организации предусматривается штатным расписанием неполная ставка заработной платы.

3. Неполное рабочее время может не только устанавливаться, но и отменяться по соглашению сторон трудового договора. Инициатива введения неполного рабочего времени исходит преимущественно от работника, и работодатель может удовлетворить его просьбу, если при этом не нарушается производственный процесс.

В случаях, когда происходят изменения в организации производственного или технологического процесса, инициатива перевода на работу на условиях неполного рабочего времени может исходить от работодателя, о чем он обязан предупредить работника за 2 мес., поскольку имеется в виду изменение существенных условий труда.

4. Законодательство предусматривает, что в определенных случаях при наличии волеизъявления работника работодатель обязан установить ему неполный рабочий день. Такая обязанность возникает у работодателя в случае, если с заявлением об установлении неполного рабочего времени обращается беременная женщина или женщина, имеющая ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида — до 18 лет), или лицо, осуществляющее уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением. Право на неполный рабочий день имеют и инвалиды. Медицинские рекомендации об установлении инвалидам неполного рабочего времени обязательны для работодателя (ст. ст. 11 и 23 Закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»).

5. Работники, занятые на условиях неполного рабочего времени, имеют право на получение полного ежегодного отпуска, а также учебного отпуска. Время работы засчитывается в их трудовой стаж как полное рабочее время. Они имеют право на получение премии за выполненную работу, которая начисляется на общих основаниях. Им предоставляются выходные и праздничные дни в соответствии с ТК и графиком сменности. В трудовые книжки работников не вносится запись о том, что они выполняли работу с неполным рабочим днем или неполной рабочей неделей.

6. При установлении неполного рабочего времени оплата труда производится пропорционально отработанному времени без доплаты. Работник не вправе требовать при этом оплаты труда в размере не ниже установленного государством МРОТ, так как эта гарантия распространяется только на работников, выполнивших полную рабочую норму. Этим неполное рабочее время отличается от сокращенной продолжительности рабочего времени. Неполное рабочее время применяется в различных вариантах.

Причины выплаты неполной заработной платы

Согласно Трудовому кодексу РФ, руководитель в полной мере несет ответственность за задержку з/п своему персоналу, кроме случаев, перечисленных ниже:

• Работник пребывал в законном отпуске;
• Гражданин, ранее уволенный по собственному желанию, был восстановлен в должности;
• Человек отработал неполный день (по личной инициативе или по требованию начальства);
• Сотрудник был отстранен от служебных обязанностей в середине месяца.

В указанных ситуациях расчет зарплаты после отпуска, увольнения и т. д. производится в персональном порядке. Однако это не касается случаев, прописанных в ст. 142 Трудового кодекса РФ.

После отпуска

Отпуском, согласно ТК РФ, считается промежуток времени, в течение которого сотрудник имеет право не посещать рабочее место, не теряя своего установленного оклада и должности. Делится он на два основных типа:

• Ежегодный (не менее 28 суток);
• Дополнительный (от 1 дня).

Для того, чтобы самостоятельно рассчитать зарплату за неполный месяц по калькулятору с учетом отпуска, гражданину достаточно владеть всего двумя составляющими:

• Полной суммой з/п за последний год;
• Размером единого коэффициента (29.3).

Имея перечисленные данные на руках, сотрудник может рассчитать свой средний месячный оклад, с вычетом НДФЛ и страхового сбора по следующей формуле: СО = , где:

• СО – сумма отпускных;
• ЗГ – годовая зарплата;
• КД – количество отработанных календарных дней, согласно учетному табелю;
• ДО – длительность отгула (в сутках).

Это и будет его ставка за отпускной период. Если же гражданин отработал неполный год, то вместо значения КД необходимо подставить упомянутый ранее коэффициент 29,3. Для того, чтоб узнать остаток оклада после выхода из отпуска, получившуюся сумму СО достаточно отнять от средней месячной зарплаты персонала.

Вновь принятым на работу

Общая процедура организации зарплатных выплат трудовому коллективу регулируется ст. 136 ТК РФ, где четко сказано, что руководитель обязан начислять своим сотрудникам зарплату не менее 2 раз за нормативный период. В ситуации со вновь принятым на работу лицом это требование нарушается, так как для него з/п будет рассчитана с вычетом аванса.

Решить эту проблему начальник может путем составления отдельного акта по оплате труда для конкретного подчиненного. В соответствии с этим документом бухгалтерия получит право увеличить зарплату работника, добавив к ней часть оклада за первую половину месяца (не более 30%), в котором его приняли на текущую должность. Таким образом руководитель избавит себя от претензий от лица подчиненного и со стороны закона.

Неполный рабочий день

Неполный рабочий день – это вынужденное сокращение трудовых часов на предприятии, с последующим урезанием заработной платы персонала. Причинами такого явления могут стать: временный кризис, грядущий роспуск штата или же переизбыток производственных мощностей. Поэтому не всегда целесообразно сохранять за собою должность в подобном положении.

Подобный термин применяется и для сотрудников, числящихся в средних или высших учебных заведениях. Но для них начисление ЗП в описанной ситуации происходит в стандартном режиме, без урезания оклада. В остальных же случаях расчет зарплаты персонала за неполный месяц будет осуществляться по такой формуле: ЗП = СО\(КТД * КФД) + ПР – НГ, где:

• ЗП – заработная плата за нормативный период, с учетом сокращенных часов;
• СО – размер оклада, прописанного в трудовом договоре;
• КТЧ – количество рабочих часов в текущем месяце;
• КФЧ – фактически отработанные часы;
• ПР – премиальные средства;
• НГ – НДФЛ и страховой взнос.

Увольнение

При сокращении сотрудника руководитель обязан выплатить ему выходное пособие, отпускные средства, а также неполную з/п за период со дня получения им последнего аванса и до даты ухода работника с предприятия. Рассчитать размер заработной платы по увольнению руководитель может по следующей формуле: СО = ЧД * ФД – НГ + ПМ, где:

• СО – сумма оклада за неполный месяц;
• ЧК – количество часов в сутках, в течение которых гражданин должен присутствовать на предприятии согласно трудовому договору;
• ФК – фактически дни, отработанные в текущем календарном месяце;
• НГ – единый налог и страховой сбор;
• ПМ – премиальные средства, начисленные за перевыполнение нормы.

В соответствии с ТК РФ уволенный человек должен отработать еще не менее 14 дней после подписания указа об его уходе с предприятия. Но этой обязанности можно легко избежать за счет ежегодного неотгулянного отдыха (при выборе такого варианта зарплата за время неиспользованного отпуска отстраненному сотруднику начисляться не будет).

О порядке выплат

В случае со сдельной системой труда вознаграждают за тот объём работы, которая выполнена фактически. Размер цены одной единицы товаров умножают на количество продукции, созданной гражданином. Это касается даже ситуаций, когда дни не были полными. Тогда расчёт среднего заработка при неполном отработанном месяце не предполагает исключений из правил.

Повременная система опирается на отрезок времени, потраченный в связи с выполнением обязанностей. Часто встречаются ситуации с объединением нескольких вариантов оплаты на одном предприятии. Тогда устанавливают точный оклад, перечисляемый за месяц. Остальной доход зависит от того, в каком количестве выполняются поставленные перед подчинённым задачи. Пропуск времени скажется на размере полученных денег. Проценты рассчитывают, применяя классическую схему.

Зарплату после отпусков определяют согласно общей схеме. То же касается индексации. Как правильно рассчитать итоговую сумму, понять легко.

Пример расчета отпускных стандартная ситуация

Рассмотрим стандартный случай, работник отработал полный год, на протяжении которого не болел, не уходил в отпуск без содержания.

Уткин уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015, отпуск предоставляется за полностью отработанный год. Ежемесячно Уткин получал одну и ту же заработную плату в размере 30000 рублей. Рассчитаем, какие отпускные ему следует выплатить.

1. Определяем расчетный период — календарный год (период с 01.10.2014 по 30.09.2015).
2. Общий заработок за расчетный период = 30000 * 12 мес. = 360000.
3. Количество фактически отработанных дней за расчетный период = 12 мес. * 29,3 = 351,6.
4. Средний дневной заработок = 360000 / 351,6 = 1023,89.
5. Отпускные Уткину = 1023,89 * 28 = 28669.

Расчет отпускных пример, если период отработан не полностью

Следующий пример предусматривает, что работник работает на предприятии давно, но в последние 12 месяцев у него были периоды, которые не включаются в расчетный период (больничные, отпуск без сохранения заработной платы свыше 14 дней, декретный отпуск, отпуск по уходу за ребенком)/

Уткин уходит в отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015. За последние 12 месяцев он находился 20 дней в отпуске без содержания в апреле 2015 года, а также болел на протяжении 10 дней в августе 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах 30000 руб. За апрель он получил 10000 руб., за август — 20000 руб. (без учета компенсации по больничному листу, она в расчет не берется). Рассчитаем, какие отпускные нужно выплатить Уктину.

1. Расчетный период — 01.10.2014 по 30.09.2015.
2. Заработок за расчетный период = 30000 * 10 мес. + 10000 + 20000 = 330000.
3. Количество отработанных за год дней = 10 мес. *29,3 + (24/30 + 20/31) * 29,3 = 335,34 дн.
   • 10 месяцев отработаны полностью — 10 * 29,3;
4. апрель — отработано 24 дня (отпуск без содержания свыше 14 дней не учитывается — в данном случае 6 дней не учитываем) — 24/30 * 29,3;
5. август — отработано 20 дней (10 дней больничного не учитывается) — 20/31 * 29,3.
6. Средний дневной заработок = 330000 / 335,34 = 984,07.
7. Отпускные Уткину = 984,07* 28 дн. = 27554.

Пример расчета отпускных, если отработано 6 месяцев (за неполный год)

Еще один пример связан с ситуацией, когда работник устраивается на работу и, не отработав 12 месяцев, уходит в отпуск. Работник имеет право на отпуск уже через 6 отработанных месяцев. Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал менее 12 месяцев?

Уткиным отработано 6 месяцев, он уходит в отпуск с 01.10.2015 по 14.10.2015. На предприятии он работает с 10 марта 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах составляет 30000 руб. В марте его зарплата составила 20000 руб. Рассчитаем положенные к выплате отпускные.

1. Расчетный период — с 10.03.2015 по 30.09.2015.
2. Общий заработок за расчетный период = 30000 * 6 месяцев + 20000 = 200000.
3. Количество отработанных дней за расчетный период = 6 месяцев * 29,3 + (21/31) * 29,3 = 195,65
   • 6 месяцев отработано полностью — 6 * 29,3;
4. в марте отработано 21 календарных дней — 21/31 * 29,3.
5. Средний дневной заработок = 200000 / 195,65 = 1022,2.
6. Отпускные Уткину = 1022,2 * 14 = 14310,80.

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру.

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа.

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

Планируется внести поправки в закон о бухучете, согласно которым организациям больше не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и в налоговую инспекцию, и в «статистику». Правда, одновременно исчезнет и возможность сдавать бухотчетность на бумаге.

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

Согласно НК, один из родителей может отказаться от стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в пользу второго родителя, чтобы он мог получать двойной НДФЛ-вычет. Правда, не совсем понятно, каким будет этот двойной вычет, если количество собственных детей у каждого из родителей общего ребенка отличается.

Заключение

В табеле рабочего времени всегда фиксируют периоды, когда гражданин остаётся на своём месте. Эти документы и становятся основой при начислении вознаграждений. Если есть отметки об отсутствии, то у руководства есть причина снизить размер оплаты. Компьютерные программы используются для облегчения расчётных операций, когда ими занимаются бухгалтера, представители отдела кадров. Главное – следовать установленной версии законодательства. В этом случае обе стороны будут знать о своих правах, имеют возможность отстоять их при необходимости.