Последствия банкротства юридического лица

Различия процедуры признания банкротства физических лиц и юридических лиц

Первое расхождение в процессуальных нормах для компаний и граждан заключается в сумме задолженности. Юридическое лицо может инициировать процесс банкротства, если долги превышают 300 тыс. рублей, а для граждан этот порог установлен на уровне 500 тыс. рублей.

Следующее различие в процессуальных особенностях выражается в перечне процедур, применяемых в отношении должников.

Для гражданина могут быть инициированы:

• Реструктуризация долга;
• Продажа предметов собственности, имеющих материальную ценность;
• Заключение мирового соглашения с кредиторами.

При рассмотрении дел о финансовой несостоятельности компаний к этому списку добавляется внешнее управление и процедура так называемого финансового оздоровления (на практике используется крайне редко).

Банкротство физических лиц, юридических лиц имеет разительные отличия в отношении следующих за процессом негативных последствий. Компания после официального подтверждения своей финансовой несостоятельности исключается ФНС из реестра юрлиц. В соответствии с этим предприятие не может заключать сделок, направлять заявки на получение займов и кредитов, а информация о банкротстве публикуется в открытых источниках. Однако, владелец структуры имеет право зарегистрировать новое юрлицо и дальше заниматься коммерческой деятельностью. Руководители и учредители предприятия не несут персональной ответственности за крах компании.

Иначе обстоят дела в отношении граждан, признанных банкротами. Вот некоторые негативные последствия, которые наступают для физического лица:

• В течение 3 лет с момента признания банкротства нельзя быть руководителем юридического лица;
• В редких случаях запрещён выезд из страны без согласия других участников процесса и без наличия уважительной причины;
• В течение 5 лет с момента признания банкротства физическое лицо обязано сообщать о своём статусе кредитным организациям, если желает снова оформить заём. В этот период повторное списание долгов по факту финансовой несостоятельности невозможно;
• До момента погашения задолженности перед кредиторами гражданин не может тратить в месяц больше 50 тыс. рублей (если иная сумма не установлена судом). Все финансовые вопросы решает управляющий.

В целом признание должника банкротом портит его деловую репутацию вне зависимости от того, является ли он физическим лицом или представителем хозяйствующего субъекта.

Если вы нуждаетесь в консультации по вопросам признания финансовой несостоятельности, помощи по ведению подобных процессов, обращайтесь к сотрудникам ООО «Аудит ПРО». Компания оказывает консалтинговые, юридические, аудиторские услуги на рынке Москвы и области и гарантирует качество работы, точность результата.

Для чего нужна процедура

Банкротство – это процесс, проходящий в определенном порядке и строго регламентированный законом.

Он дает возможность либо ликвидировать организацию в соответствии с установленными правилами либо восстановить ее нормальную эффективную деятельность.

Если банкротство идет по второму варианту, то восстановление может занять несколько месяцев, а то и лет. В некоторых случаях, в ходе этой процедуры между должником и кредиторами может возникнуть мировое соглашение – и это наиболее предпочтительных для всех сторон дела исход.

В процессе банкротства, если у юридического лица еще остались какие-то финансовые возможности, а на балансе имеется имущество (оборудование, техника, транспорт и т.д.), в первую очередь погашаются долги перед работниками организации, а также задолженности, имеющиеся перед государством (в основном по части налоговых отчислений), затем идут выплаты кредиторам, своевременно предъявившим свои претензии к должнику.

Риски банкротства, на примере дела НП «Искра» 4

Подача заявления сопряжена с рядом последствий, среди которых наступление субсидиарной ответственности для руководства, которое отвечает собственным имуществом, взыскиваемым и реализуемым на торгах, если активов компании недостаточно для покрытия особо крупных долгов.

Однако можно избежать такого развития событий, воспользовавшись услугами опытных адвокатов, включённых в наш рейтинг. Ярким примером послужит дело о банкротстве НП «Искра» 4, в карточке юридического лица можно найти основную информацию по этому делу:

• Новости о ключевых событиях в рамках процедуры банкротства: собрания кредиторов, даты проведения торгов, информация о содержании судебных актов;
• Отчёты АУ;
• Документы КАД;
• Итоги торгов.

Апелляционный арбитражный суд № 9 по итогам дела N А40-237524/2015, постановил отказать в удовлетворении иска о привлечении к ответственности лиц, солидарно контролирующих деятельность НП «Искра» 4, по той причине, что их винновые действия в наступлении банкротства не были доказаны.

Конкурсное производство

Банкротство юр лиц, его стадии и последовательность преследуют цель: вернуть компанию в число действующих или заключить мировое соглашение с кредиторами. Если же дело доходит до конкурсного производства, то распродают активы предприятия с открытого аукциона. Руководит процессом конкурсный управляющий, которого назначает арбитраж.

Обязанности управляющего:

• составить полный и точный список оставшихся активов после выполненной инвентаризации с указанием стоимости каждого из пунктов (для этого организуют и проводят независимую оценку);
• создание конкурсной массы, в которую включают все выявленные инвентаризацией активы и товарно-материальные ценности;
• прием требований от кредиторов, чтобы на торгах соразмерно погасить все имеющиеся обязательства.

Если активов на погашение долгов не хватает, то предприятие признают ликвидированным, а долги объявляют удовлетворенными. Органы ИФНС на основании решения Арбитражного суда фиксируют в ЕГРЮЛ факт прекращения деятельности юрлица.

Кредиторы в процедуре несостоятельно организации

Кредиторы – участники процесса банкротства юридических лиц, перед которыми у должника имеются финансовые обязательства. Обычно претензии к юридическому лицу одновременно имеют несколько кредиторов. Чтобы избежать предпочтительного удовлетворения требований перед определенным кредитором и злоупотреблений с его стороны все важнейшие решения принимаются на кредиторских собраниях.
Их участниками являются конкурсные кредиторы и уполномоченные организации. Также в собраниях могут принимать участие представители юридического лица, его работники, налоговые органы. Но они не имеют права голоса на них.

К сведению

Место и время проведения кредиторского собрания в банкротстве юридического лица, назначается арбитражным управляющим. Обычно оно проводится по местонахождению должника, но допускаются иные варианты. В частности, собрание может проводится в заочной форме.

Инициатива о проведении собрания может исходить от комитета кредиторов или их крупнейших представителей.

На собраниях принимаются такие важные решения как введение той или иной стадии банкротства предприятия, утверждение отчета управляющего, подача ходатайств об устранении управляющего, формированием кредиторского комитета, заключение мирового соглашения и пр. Часть решений принимается квалифицированным, часть – абсолютным большинством.

Основания для банкротства

Основной признак банкротства ИП или юр лиц – неспособность выполнить финансовые обязательства перед третьими лицами. Неспособность рассчитаться с задолженностью на текущий момент при наличии 3-х месячной просрочки.

Статья 10 Федерального Закона определяет список лиц, которые могут стать инициаторами банкротства:

1. Кредиторы, перед которыми ИП не выполнил денежные обязательства.
2. Сам должник: юр лицо или ИП.
3. Органы местной власти.
4. Контрольные органы в лице Федеральной налоговой службы.

К банкротству могут привести разные обстоятельства, чаще всего инициаторами выступают сами должники или кредиторы, когда нет альтернативы к перекрытию долгов.

Прецеденты, когда государственные структуры подают в арбитражный суд редки, т.к. для этого требуются более веские основания. В этом случае список признаков намного обширнее. Чаще всего это не просто несостоятельность по одному пункту, это целый комплекс задолженностей.

Процедура банкротства возбуждается на следующих веских основаниях:

• Долги организации превышают 300 000 рублей и она не в состоянии погасить долговые обязательства.
• Общая сумма долга превышает стоимость имущества или активов, которые можно продать.
• Предприятие в течение трех месяцев не выплачивает налоги, обязательства по накладным и не перечисляет взносы в Пенсионный фонд.
• Проявляется неэффективность производства и финансовая несостоятельность.
• Производственные трудности, отсутствие правильной ценовой политики, потеря контрагентов.

Имея основание для подачи заявления в суд, важно позаботиться о доказательствах. Если судья арбитражного суда увидит признаки банкротства, то начнется производство по делу и будет назначен управляющий

А также существуют понятия умышленного и преднамеренного банкротства, которые легко выявляются.

Признаки фиктивного банкротства:

• целенаправленные действия, которые влекут за собой финансовую несостоятельность организации;
• нецелевой расход средств, сокрытие доходов и резервов, позволяющих заплатить по счетам кредиторам.

Фиктивная уловка нередко используется юр лицами и ИП, чтобы уйти от выплаты долгов. Тем, кто решается банкротить себя специально, грозит наказание по статье №196 УК РФ.

Этапы банкротства

Классическая процедура банкротства, регламентированная федеральным законодательством, состоит их четырех этапов:

• наблюдение;
• финансовая санация;
• внешнее управление;
• конкурсное производство.

Наблюдение

ООО продолжает функционировать в штатном режиме, однако его деятельность контролируется арбитражным управляющим. Руководство компании лишается права без согласия управляющего на заключение сделок по купле-продаже активов, получения займов. Кроме того, дивиденды участникам на стадии наблюдения не выплачиваются, и прибыль не распределяется. На этом этапе формируется перечень кредиторов и проводится их первое собрание с определением реестра требований к будущему банкроту.

Основная задача управляющего на стадии наблюдения – удостовериться, что все признаки несостоятельности ООО соответствуют действительности, и компания не намерена прибегнуть к фиктивному банкротству.

Первая стадия длится до 7 месяцев, после чего арбитражный управляющий представляет суду свое аргументированное решение по поводу целесообразности продолжения процедуры. Выводы управляющего основываются на детальном изучении финансового потенциала ООО, и содержат рекомендации по переходу к одному из следующих этапов процедуры.

Следует знать: на любой стадии банкротства допускается заключение мирового соглашения с кредиторами. Для этого составляется оптимальный график уплаты долгов, который устроит и должника, и его партнеров. Соглашение о мирном урегулировании утверждается Арбитражным судом.

Необходимость финансовой санации ООО

Финансовая санация применяется, когда есть перспектива восстановления нормального функционирования компании. В соответствии с планом оздоровления ООО должно расплачиваться по долгам пропорциональными долями. Для обеспечения погашения применяется период льготного налогообложения или финансовые займы от третьих лиц (в том числе от кредиторов). Длительность санационного этапа составляет до 24 месяцев. За это время ООО должно восстановить свою финансовую благонадежность и урегулировать дальнейшую деятельность.

Применение внешнего управления

Внешнее управление нацелено на проведение мероприятий по восстановлению платежеспособности фирмы. Руководители ООО при внешнем управлении лишаются полномочий, а на требования кредиторов накладывается мораторий. Средства, которые должны были пойти на уплату долгов, перераспределяются на осуществление действий, способствующих экономической стабилизации должника.

Введение конкурсного производства

Введение конкурсного производства характеризуется формированием имущественной (конкурсной) массы для того, чтобы обеспечить удовлетворение требований кредиторов в соответствии с очередностью. По окончании конкурсного производства активы должника распродаются, часть долгов погашается, а те обязательства, на которые не хватило существующей конкурсной массы, считаются аннулированными.

Завершение конкурсного производства фактически означает прекращение деятельности ООО. Управляющий направляет документы в регистрационный орган, где фиксируется исключение компании из ЕГРЮЛ.

Стадия первая: наблюдение

Первая процедура, называемая наблюдением, проводится после подачи заявления несостоятельного должника или его кредиторов (одного или нескольких) в арбитражный суд. Чем окончится этот этап, пока неизвестно. Если в ходе рассмотрения обстоятельств выяснится, что задолженность могла быть погашена, но дебитор исходя из каких-то своих соображений не стал платить, будет принято решение о прекращении производства по делу о банкротстве.

Второй вариант: стороны достигают мирового соглашения. Иными словами, если кредиторы и должник самостоятельно находят выход, устраивающий всех, судебный процесс останавливается. Кстати, такое решение возможно на всех этапах банкротства, кроме первого.

Наблюдение состоит в объективном анализе финансового состояния должника согласно положений статей 127-ФЗ начиная с 62-й и заканчивая 75-й. Временный управляющий, назначаемый арбитражным судом, выполняет ряд обязанностей:

• уведомляет заинтересованные стороны о том, что он ведет наблюдение за данным субъектом хозяйственной деятельности;
• предварительно оценивает текущие финансовые результаты предприятия как убыточные или прибыльные;
• обеспечивает неприкосновенность активов и имущества юридического лица;
• составляет предварительный реестр финансовых требований к должнику.

Руководителю и финансовому директору не запрещается проведение большинства хозяйственных операций, если они не связаны с отчуждением собственности в пользу третьих лиц. Они могут принимать решения, направленные на повышение платежеспособности возглавляемого ими предприятия, что в любом случае входит в круг их обязанностей.

Наблюдение длится не дольше семи месяцев. По итогам этого этапа на основании собранных сведений временный управляющий готовит отчет, в котором формулируются основные выводы, выраженные ответами на вопросы:

• Достаточно ли у субъекта активов для того, чтобы покрыть его долговые обязательства?
• Возможно ли восстановление или повышение рентабельности?

Отчет и протокол собрания кредиторов передаются в арбитражный суд. Эти документы служат основанием для вынесения одного из двух вариантов решения:

1. О дальнейшем рассмотрении дела о признании должника несостоятельным;
2. О прекращении производства по открывшимся новым обстоятельствам, свидетельствующим о возможности предотвращения банкротства.

Обстоятельствами, исключающими продолжение судебного процесса, могут признаваться:

• возможность оздоровления экономических показателей;
• достижение мирового соглашения;
• реструктуризация долгов предприятия.

Правила закрытия фирмы с долгами

Предприятие не приносит доход? Привычка держаться за бизнес «до последнего» все больше «затягивает в долговую трясину»? Приняли решение закрыть фирму?

В процессе коммерческой деятельности приходится принимать даже непопулярные решения. Вот только вопрос, как закрыть фирму, имеющую долги? Тем более, если кредиторская нагрузка постоянно растет.

Первый вариант — при наличии средств для закрытия образовавшейся задолженности

Добровольное закрытие фирмы в этом случае признается оптимальным вариантом. Правда, предварительно потребуется привести в порядок всю документацию. Ведь к ликвидируемому предприятию непременно проявят повышенный интерес проявляют различные контролирующие органы.

Необходимо будет оформить документы на ликвидацию юридического лица (заявление, составленное по формам Р-15001 и 15002, а также сообщение о начале процедуры ликвидации С-09-04). Передать их в налоговую.

Официально уведомить о закрытии фирмы фонд соцстраха и «пенсионный». Подать объявление в «Вестник государственной регистрации» и заказными письмами проинформировать контрагентов.

Составить промежуточный баланс, где будут указаны все требования кредиторов. Заверенные у нотариуса копии (бухгалтерского документа и квитанции уплаты госпошлины), подтверждение размещенного в «Вестнике» объявления — направляются в ИФНС.

После завершения расчетов с кредиторами и контрагентами – составляется заключительный ликвидационный баланс (форма 16001). После этого можно получать свидетельство о закрытии юридического лица.

Все документы, собираемые для добровольной ликвидации фирмы, необходимо «прошить», «пронумеровать», а затем заверить у нотариуса.

Закрыть фирму с долгами, при невозможности их погашения, позволяет процедура «банкротство юридических лиц» по упрощенной или общей схеме. 

Упрощенная процедура признания компании несостоятельным должником

Используется, в соответствии с законом 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», при обязательном соблюдении следующих условий:

• все учредители согласны с необходимостью ликвидации компании через банкротство;
• имеются требования кредиторов о возврате заемных средств;
• невозможно исполнить долговые обязательства за счет финансовых средств и прочих активов юридического лица;
• правильно составлен ликвидационный баланс, свидетельствующий о несостоятельности фирмы.

Проще говоря, учредители принимают соответствующее решение о закрытии компании. После чего составляется реестр кредиторов и направляется уведомление о начале процедуры в ЕГРЮЛ. Проводится инвентаризация активов, подтверждающая невозможность погасить все долги. На основании этого в арбитражный суд направляется обращение о признании фирмы банкротом.

Суд определяет конкурсного управляющего, который и занимается приемом требований кредиторов и выполнением финансовых обязательств. Используя имеющиеся в собственности предприятия средства, конкурсный управляющий начинает погашать долги. Кредитные обязательства, для исполнения которых «не хватает» средств, все равно считаются погашенными. А юридическое лицо — ликвидированным. 

Общая схема банкротства

В этом случае суд в первую очередь проверяет, действительно ли имеются признаки несостоятельности предприятия. Если заявление признается обоснованным, начинается сама процедура. В этом случае банкротство юридических лиц предполагает следующие этапы:

1. Наблюдение – в течение 4 – 7 месяцев анализируется финансово-хозяйственное состояние фирмы. Проводится собрание кредиторов и создается реестр их требований. Назначенный конкурсный управляющий составляет график погашения долгов организации.

2. Финансовое оздоровление, что может потребовать около двух лет. На этом этапе проводится реструктуризация долга. Если и это не поможет закрыть все долговые обязательства, наступает следующий этап банкротства юридического лица.

3. Внешнее управление – около 24-х месяцев. Назначенный арбитражем управляющий начинает руководить фирмой, разрабатывает новую стратегию, проводит конкретные мероприятия по восстановлению платежеспособности фирмы.

4. Конкурсное производство – обычно этот этап длится до полугода. На этом этапе банкротства активы несостоятельной компании реализуются с торгов. Полученные средства направляются в счет погашения долгов кредиторам. Если вырученных денежных средств не хватит – остальные обязательства списываются с должника.

Цели и виды банкротства

Банкротство является единственным законным способом избавиться от долгового бремени, когда нечем платить по счетам и нет никаких перспектив, что ситуация изменится в лучшую сторону. Это не панацея для тех, кто решил набрать кредитов, а потом объявить о банкротстве, зная, что закон все спишет. За такое видение сущности банкротства можно попасть за решетку на срок до шести лет.

Закон о банкротстве дает должнику шанс расплатиться, изменив в более мягкую сторону условия займов, привлекая инвесторов, проведя реорганизацию компании и прочими доступными методами. На время прохождения этапов банкротства должник защищен от претензий кредиторов и приставов с коллекторами, штрафы за просрочку не начисляются, а проценты по кредитам снижаются до размера ставки рефинансирования Центробанка РФ. Это существенно облегчает положение разорившегося собственника, дает ему возможность перевести дух, собраться с мыслями и найти источники финансирования в спокойной обстановке.

Эксперты различают несколько видов банкротства:

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

• Реальное (настоящее) банкротство: объективно у фирмы нет никаких средств на оплату астрономических счетов.
• Условное (временное) банкротство: ООО накопило много активов, а с пассивами большие проблемы. К примеру, когда склады завалены изготовленной продукцией, а сбыть ее некуда или невозможно (слишком завышены, ценники, товар не востребован в данном регионе и пр. причины).
• Банкротство фиктивное (ложное): когда руководитель обманывает кредиторов и арбитражный суд, деньги и имущество есть, чтобы расплатиться по счетам, а он хочет списать долги по банкротству, и остаться в шоколаде.
• Банкротство умышленное (преднамеренное): когда компанию банкротят сознательно, только чтобы заработать на этом за счет аннулирования долгов.

Арбитражному суду придется разбираться с мотивацией каждого конкретного банкротства в самом начале, как только он примет заявление на банкротство от должника или его кредиторов.

Зачем должникам банкротство?

Чтобы избавиться от неподъемных долгов по закону и получить социально-правовую защиту от государства: после их списания никто из кредиторов не имеет права преследовать банкрота.

Раньше, до 2015 года, был еще один мотив подавать на банкротство: заявитель имел право сам выбирать арбитражного управляющего. Это позволяло проводить в управляющие “своих” людей. Теперь такого права у должников нет. Зато оно перекочевало, согласно последним поправкам в 127-ФЗ, к конкурсным кредиторам.

Не стоит забывать, что право подать на банкротство и обязанность это сделать при выявлении признаков банкротства, вещи разные. Если наступает обязанность, права автоматически испаряются, за нарушение требований закона можно угодить под суд.

Зачем банкротство кредиторам?

Когда заимодавец видит, что должник не горит желанием погашать свои обязательства перед ним, он вправе подавать иск о банкротстве. Здесь цель одна: стимулировать таким образом неплательщика к исполнению договоров. Раз по-хорошему не выходит. Обычно кредиторы инициируют банкротство неплательщиков, только когда уверены, что предприятие не расплатится, но у него есть имущество, продав которое на стадии конкурсного производства,есть шанс получить свои денежки.

Полученное недавно право назначать своего управляющего, дает им все карты в руки. Так, свой арбитражный менеджер может быстрее убедить суд в том, что лучший вариант — сразу перейти к торгам, минуя многолетний этап оздоровления и внешнего управления.

Еще мотив: если кредитор хочет по дешевке скупить имущество должника на аукционе по банкротству.