Как устроен новый налог на депозиты

Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу

Из таблицы видно, что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для депозита в иностранной валюте сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов. Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

Более подробные вычисления потребуются, если:

• Увеличилась сумма депозита, поскольку произошла капитализация вклада. Это случается, когда начисленные проценты прибавляются к общей сумме вклада;
• Изменение суммы вклада повлекло за собой увеличение процентной ставки по депозиту. Например, был заключен договор на сумму 900 тыс. руб. под 13 % годовых. Такая ставка не облагается налогом. Но, если сумма начисленных процентов увеличила размер депозита до 1 миллиона рублей, банк может пересмотреть и повысить процентные ставки по этому депозиту. Когда они перейдут рубеж в 13,25 %, с клиента начнет взиматься НДФЛ.

Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно. Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

Разумеется, когда вклады облагаются налогом, размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

Неоспоримым плюсом является тот факт, что в подавляющем большинстве случаев все заботы, касающиеся налогообложения, берет на себя банк.

Как рассчитать

НП = ПС-(СР 5%)

гдеНП — налогооблагаемая процентная часть вклада,ПС – процентная ставка, установленная банком,СР – ставка рефинансирования.Вы можете посчитать ваши налоги и доход после выплаты налогов с помощью нашего калькулятора депозитов.

15% — (8,25% 5%)= 1,75%

— этот процент от дохода вклада и будет облагаться налогом 35% или 30% (резидента или нерезидента).

Налогооблагаемый процент = 19% — (8,25 5%) = 5,75%

Налогооблагаемая база = 300 000 руб. * 5,75% = 17 250 руб.

Налоговое отчисление = 17 250 руб. *35% = 6 037,5 рублей.

К выдаче клиенту = 300 000 руб. 57 000 руб. – 6 037,5 руб. = 350 962,5 рублей.

Если посчитать по новым изменениям (с льготой 18,25%), то

Налогооблагаемый процент = 19% — 18,25% = 0,75%

Налоговое отчисление = 2 250 руб. *35% = 787,5 рублей.

К выдаче клиенту = 300 000 руб. 57 000 руб. – 787,5 руб. = 356 212,5 рублей.

Выводы:

• налогообложению подлежат рублевые вклады в той части, когда СР 5% превышает годовую процентную ставку по депозитному предложению банка
• все начисления регулируются и контролируются налоговым кодексом
• при изменении СР в течение срока депозита будет изменяться и сумма налога
• клиенту не нужно заполнять налоговую декларацию – все налоги начисляет и уплачивает за него банк
• если вклад был изъят клиентом досрочно, а налог уже уплачен с дохода, то вкладчику нужно собственноручно написать заявление на возврат налога.

На начало 2019 года рефинансирующая ставка ключевая составляет 9,75% годовых показателей, тогда как еще в 2019 году эта величина была немного большей – на период с 01.01.16г. – 11%, с 14.06.16г. – 10,5% и с 19.09.16 г. – 10%.

Непосредственно расчетами налогов по доходам от вкладов в каждом отдельном случае занимается специальный финансовый отдел того или иного банка.

В России банковские учреждения не практикуют выставление слишком больших ставок для капитализации и доходности вкладов.

А для того, чтобы начинать изымать с дохода по депозиту налог, необходимо, чтобы проценты по вкладам были хотя бы в пределах 14,75% по рублевому счету, чего уж никак рынок банковских вкладов не допустит.

Платить такой налог должен клиент со своего дохода, полученного по вкладу, однако на практике за него в автоматическом режиме сделает это сам банк. Размер налога, подлежащего к перечислению в госбюджет, рассчитывает сам банк.

Процедура перечисления сумм налога в структуру налоговой инстанции по месту нахождения банка тоже проводится само финансовой организацией, а не ее клиентом.

В исключительных обстоятельствах возможен возврат суммы налога, его перерасчет по другим размерам ставок и другие исключения.

Как будет взиматься — порядок обложения процентного дохода

Налоговая ставка, которой будут облагаться вклады физических лиц (а точнее доходы в виде процентов по данным вложениям), равняется 13%.

Налоговая база, с которой будут рассчитываться новый налог, равняется величине превышения полученного за год процентного дохода от всех вкладов над величиной, равной произведению 1 миллиона и ключевой ставки Центробанка.

На основе этого заявления можно сформировать формулу, по которой будет рассчитывать и начисляться 13 % с вкладов и инвестиций.

Доход представляет собой проценты, полученные по банковским вложениям за налоговый период (год).

Ключевая ставка берется та, что действует на на начало расчетного года.

За 2020 год платить не нужно, а за 2021 год нужно будет провести расчет, исходя из размера ключевой ставка на 01.01.2021.

Если взять текущую ключ.ставка, равную 6%, то обложению подлежит доход в размере свыше 60 000 за год (1млн.*6%).

Если вкладчиком за год получено меньше, чем 1млн.*Ключ.ставка, то платить новый налог не придется.

Считать и начислять НДФЛ с банковских вложений будет налоговый орган, вкладчику самому никаких действий предпринимать не нужно. Расчет проводится на основании информации, предоставленной банками. Сведения о выплаченных процентах каждому вкладчику физическому лицу за прошедший год банки должны подавать в срок до 1 февраля следующего года включительно. Например, данные за о выплаченных % за 2021 будут поданы в налоговый орган до 1 февраля 2022 года.

Уплата будет производиться на основании уведомления из налоговой.

То есть схема взимания подоходного налога с процентного дохода по вложениям в банках следующая:

1. До 1 февраля года, следующего за расчетным, банк подает сведения о выплаченных процентах за прошлый год по каждому вкладчику.
2. Налоговая проводит расчет налога и готовит налоговые уведомления для физических лиц.
3. Уведомления направляются налогоплательщикам.
4. Налогоплательщики физ.лица обязаны уплатить исчисленную сумму на основании уведомления в срок до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Подача декларации 3-НДФЛ не требуется, так как НДФЛ с процентов по вкладам будет рассчитываться не самим налогоплательщиком, а ФНС.

То есть в целом, схема уплаты данного НДФЛ аналогична существующему сегодня порядку уплаты налога на транспорт, имущество, землю физических лиц, которые также уплачиваются гражданами на основании уведомления до 1 декабря следующего года за налоговым периодом.

Пример расчета

Рассмотрим пример, если бы закон вступил в силу не с 2021 года, а с 2020.

У физического лица остатки по вкладу в банке на конец 2020 года составляют 2 млн руб. (вложения под 5.5% годовых). За 2020 год начислен доход в виде процентов в размере 110 000 руб. (2000000*5.5%).

По итогам 2020 года вкладчику нужно заплатить налог по ставке 13 %.

Ключевая ставка на 01.01.2020 составит 6,25%.

Рассчитаем, сколько нужно заплатить вкладчику в 2021 году:

Налог = 13% * (110 000 — 1000000 * 6,25%) = 6 175 руб.

Нужно ли обязательно платить?

В 2020 году платить НДФЛ с процентных доходов по вкладам свыше 1 млн рублей не нужно. Также не нужно этого делать и в 2021 году.

Сейчас активно обсуждаются способы уйти от дополнительной налоговой нагрузки — дробить вклады, переводить их в иностранную валюту.

В настоящее время в 2020 году в этом нет никакого смысла. Во-первых, налог будет начисляться на суммарный доход по всем вкладам во всех банках. Во-вторых, вклады в иностранной валюте также учитываются при определении налоговой базы и подлежат переводу в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. В-третьих, за 2020 году взиматься НДФЛ с вложений не будет, поэтому до конца текущего года точно можно не трогать свои депозиты и не бежать в срочном порядке снимать их с банковских счетов.

До конца года есть время спокойно подумать о дальнейшей тактике. Тем более в нестабильное время на фоне коронавируса ситуация может значительно меняться, так же как и принятые законы РФ.

Налог на депозиты в иностранных банках

Резиденты РФ, которые получают доход от размещенных средств на счетах в иностранных банках, обязаны заплатить НДФЛ. Облагается весь доход по ставке 13 %.

Плательщик самостоятельно рассчитывает платеж в бюджет и подает декларацию в налоговые органы. Понятно, что доход получают в валюте. В этом случае сумма перечисления определяется в рублях по курсу ЦБ на день выплаты процентов по депозиту.

Если иностранный банк в соответствии с налоговым законодательством своей страны заплатил за вас налог, то он может быть вам зачтен. Но только при условии заключения между Россией и иностранным государством соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, то придется платить и там, и там.

Условие, по которому НДФЛ не платится при доходности в иностранной валюте менее 9 %, работает только для российских банков. В иностранных вы заплатите 13 % от всей суммы дохода.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

Отчисления в бюджет с депозитов регламентируются НК. В статье 214.2 изложены основные положения по суммам, которые перечисляются государству с доходов, получаемых пассивно по договорам с банками.

Какие вклады подлежат налогообложению:

Средства, оформленные как депозиты в рублях со ставками большими, чем проценты, принятые Центральным Банком как тариф рефинансирования

Принимается во внимание разница от 5 процентов. Расчет ведется за периоды действия ставки ЦБ при наличии этой разницы

Если она изменилась к моменту пролонгации договора, то производятся отдельные расчеты для каждого варианта.
Валютные вклады облагаются налогом, если прибыль по ним исчисляется от 9% в год.
С депозитов, где средством вложения служат драгоценные металлы, производятся отчисления со всей суммы прибыли.

Депозит — это более широкое понятие вклада.

Это может быть:

• денежная сумма в отечественной или иностранной валюте;
• ценные бумаги;
• драгоценные металлы.

Для расчета размера отчислений с драгоценных металлов используется особая система налогообложения.

При любом виде депозита расчет основывается на прибыли, которая представляет собой разницу между максимально допустимым значением дохода и полученным. Проценты, получаемые от вложенных средств, следует рассматривать в этом ключе.

Какие депозиты облагаются налогом

Схема начисления налогов установлена в НК. С 2014 г. действует закон, установивший изменения в ст. 46, 71, 217 НК.

Платежи с доходов выплачиваются при получении клиентом процентов — деньги выдаются за вычетом суммы сборов, полученной в результате расчетов. Это правило работает во всех банках, которые перечисляют государству выплаты с доходов клиентов.

Данное положение распространяется на любые формы вкладов:

• с капитализацией процентов;
• с простыми процентами;
• на депозиты в валюте любых зарубежных стран;
• в драгоценных металлах.

Ставка рефинансирования как отдельная величина не существует. С 2016 г. она равна ключевой ставке, устанавливаемой ЦБ, и меняет значение вместе с ней.

Облагается ли

Депозитные программы банков позволяют сразу решить несколько задач – надежная сохранность свободных денежных средств вкладчика, являющихся его собственностью, страхование этой собственности и получение прибыли с суммы, размещенной на счете вклада в виде начисленных процентов.

Именно с приумножающих сумму вклада процентов и берется часть в уплату налога на прибыль, которая перечисляется в государственный бюджет.

При этом депозитами могут быть следующие виды ценного имущества вкладчика:

• деньги в разных валютах, а не только в отечественных денежных знаках;
• особые бумаги – акции и прочее;
• цветной металл – сейчас в ходу золото, серебро, платина.

По вкладам обычно начисляются довольно неплохие проценты, чтобы клиент мог получать хороший прибыток. Налог на прибыль с вклада – это процент налога, который берется с суммы, не являющейся первоначальной собственностью вкладчика, начисляемой на его счет в виде ставок капитала.

Потому что от этого зависит увеличение суммы, на которую начисляется процент, а следом и увеличение доходности счета.

Весь процесс налогообложения депозитов выполняется в порядке и на основании, определенных законодательных актов.

Статьи законов по налогам на прибыль с депозитных счетов:

Название закона	Номер статьи закона	Пояснение в отношении налогообложения по вкладам
Налоговое законодательство – Налоговый Кодекс России	П.1 ст.210	Определение налоговой базы.
Ст.214.2	Размер налога и обязанность его платить определяются строго из превышения процентов годовых по депозиту над ставкой рефинансирования (ключевой ставкой), выставленной Центробанком России.
Ст.224	Установлены размеры налогов для резидентов и нерезидентов России.
Ст.217	Перечислены виды доходов, которые не могут подлежать налогообложению в виде исключения. В данном случае интересен будет п.65 ст.217 НК РФ, где речь идет о том, что компенсационные выплаты вкладчикам не облагаются налогами на прибыль.

Основным законодательным актом в деле по налогообложению депозитов является ст.214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Другими словами, налог надо платить не со всей суммы доходности, а только с ее части, которая является превышением установленного порогового значения.

И только для депозитов, сделанных в драгоценных металлах, налог будет исчисляться от всей суммы доходности, а не ее разницы между ставкой банка и ставкой Центробанка.

Вместо этого термина теперь используется – «ключевая ставка», устанавливаемая российским Центробанком, которая является весьма динамичным показателем, меняющимся из года в год.

В данном материале определение «ставка рефинансирования» используется для удобства понимания, о чем идет речь в содержании материала.

Распределить между родственниками

Подход похож на предыдущий — диверсификация. Но владельцы у счетов разные, соответственно, данные в налоговую придут по разным лицам и не объединятся.

Пока у нас не заработал закон об учёте доходов домохозяйств, поэтому при таком способе вложений налог не начислится.

Но тут надо просчитать каждый шаг.

1. Если вклад оформлен на другое лицо, то деньги уже вам не принадлежат. Уверены, что доверяете сыну, тёте или сестре? Если же держатель вклада умрёт, то деньги можно будет получить только через наследство.
2. В некоторых банках доход по крупным вкладам выше — возможно, разница в процентах нивелирует потери от уплаты налога.

«Сидеть и чинить государю прибыли»

Во времена правления Петра I казна оказалась в бедственном положении — слишком много денег требовалось на все задумки государя: флот, строительство Санкт-Петербурга, военные действия и прочее. Где взять деньги? Очевидно, что собрать с населения. Просто так не отнимешь, поэтому вводили налоги. Целый чиновничий отдел занимался тем, что придумывал новые подати. Это называлось «чинить государю прибыли».

_{Здесь будет город заложен. Добровольский Николай Флорианович. Фото: yandex. uz}

За сотни лет в глобальном смысле мало что изменилось. Казна требует денег, из внешней торговли они не поступают, значит, население должно помочь. Сейчас бюджет испытывает повышенную нагрузку. Президент пообещал много социальных гарантий, от которых уже нельзя отказаться, доходы от нефти падают, всеобщий карантин из-за коронавируса требует денег от государства на поддержку бизнеса.

Новый налог хоть как-то восполнит пробел, а средства пойдут на помощь пострадавшим от коронавируса: оставшимся без работы, прибыли и шансов восстановить прежнюю жизнь в ближайшее время. Мысль ввести налог на доходность по вкладам не нова. Её уже озвучивал Михаил Мишустин. Президен её только оформил и ввёл нижнюю границу.

По предварительным подсчётам, бюджет получит более 100 миллиардов рублей. Выводы строятся на объёме вкладов свыше 1 млн рублей. По данным АСВ на 2020 год, их доля 55% — 31 трлн рублей. Президент говорит об 1% вкладчиков, имеющих на счетах миллион и более. Окуда такая цифра — пока не ясно. Невооружённым взглядом видно, что она занижена. 1 миллион — не такая большая сумма.

_{Миллион рублей — это немного. Фото: info67.ru} 

Сейчас налог на вклады и так есть, если его ставка превышает ключевую на 5 п. п. Удалось вложить деньги под 11% годовых? Заплати 35% от превышения. Но таких вкладов сейчас не сыскать, поэтому люди благополучно забыли о налоге.

Доход с инвестиций и без указа президента облагался налогом по ставке 13%. Ситуция точно такая же. НДФЛ удерживается только с дохода. Если инвестор продал акции по той же цене, что и купил или ниже, он ничегоне платит. НДФЛ с дивидендов вносит налоговый агент — компания, которая их выплачивает.

Какие виды вкладов облагаются

В России налоги на доход с граждан, квалифицируемых как – «физические лица», изымаются только с конкретного размера доходной суммы, которую физическое лицо может получить. Это говорит о том, что не все виды вкладов подпадают под процедуру налогообложения.

Поэтому рассмотрим виды вкладов, подлежащих процедуре налогового обязательного платежа в госбюджет из доходов, полученных с депозитариев.

Виды вкладов, облагаемых налогом на прибыль:

Вид депозита	Условия налогообложения
Счет, открытый в валюте – российские рубли.	Размер процентов для доходности по депозиту должен быть больше на 5% рефинансирующей ставки от ЦБ РФ.
Счет, открытый в иностранной валюте – американские доллары (США) и валюта Евросоюза евро (ЕС).	Размер процента доходности по валютному вкладу должен быть выставлен банком на уровне 9% годовых.

Таким образом, на обязательность налогообложения не повлияют сроки размещения вклада, функции его автопролонгации, а иногда даже и частичное снятие или пополнение, в зависимости от объемов дополнительных сумм или сумм, послуживших в расходных операциях.

На обложение подоходным налогом влияет очень сильно:

• размер суммы, расположенной на счете;
• ставка, установленная банком в виде годовых процентов по счету;
• ставка рефинансирования, установленная Центробанком.

Доходом считается именно сумма в денежном виде, которая приумножает размер вклада начисленными процентами, в свою очередь, проценты начисляются на объем денежной массы, расположенной на счете.

Поэтому важны эти оба параметра сразу – объем денег на депозитном счете и величина ставок годовых.

Так за последние 5 лет самой высокой такой ставкой были показатели по 2020 году, тогда как на 2020 год  они изменились в сторону уменьшения.

Плохо это или хорошо – нужно отслеживать на практике при расчетах размера налога на прибыль, который всецело зависит от данной ставки.

Именно такой должна быть ставка по вкладу (депозиту), чтобы банк начинал уже перечислять с его доходности налог на прибыль в налоговые структуры.

Максимум можно найти 11% или 11,5% доходного тарифа по вкладу. Так и физических. Получается, что в большинстве случаев депозиты в России не облагаются налогом.

Какой налог с депозита юридического лица

С юридическими лицами не все так однозначно. Они традиционно открывают следующие счета: расчетный, вклад до востребования (процентная ставка по которому минимальна), срочный депозит. Финансовые вложения юридических лиц весьма привлекательны для банков по двум причинам:

• Масштабы вкладов, как правило, существенно выше.
• Вложения предприятий не участвуют в системе страхования накоплений (что снижает издержки банков).

ОСНО

Согласно статье 250 НК РФ предприятия на общей системе налогообложения признают доходы по депозитам в составе внереализационных доходов. А, значит:

• Фискальным агентом выступает само предприятие.
• Проценты полученные увеличивают базу по налогу на прибыль, который сегодня составляет 20%.

Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.

УСН

По аналогии с ОСНО, предприятия и предприниматели на УСН, казалось бы, должны придерживаться этой же схемы и учитывать проценты в составе внереализационных доходов. Об этом же говорит и статья 250 НК РФ. Налог на УСН составляет: 6% при налоговой схеме «доходы» и 15% при схеме «доходы минус расходы».

Однако здесь есть одна хитрость. В статье 346.15 черным по белому написано, что при выявлении объекта налогообложения не учитываются доходы предпринимателя, которые облагаются НДФЛ по ставкам, рассмотренным в статье 224, о которой мы уже вели речь выше. Руководствуясь этой статьей, предприниматель на УСН может избежать уплаты налогов.

Если юридическое лицо на УСН использует кассовый метод учета (что часто наблюдается на практике), то признание процентов (не важно, простых или сложных) в качестве доходов можно «отодвинуть» до самого момента возврата депозитной суммы на расчетный счет

ПСН

Наконец, при патентной системе налогообложения полностью «забыть» о налогах с процентов не получится. Дело в том, что ПСН строго ориентирована на профильную лицензированную деятельность предприятия. Финансовые вложения, очевидно, к ней не относятся. А, значит, потребуется вести раздельный налоговый учет.

Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей

Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнет действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году. Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.

Важно! По словам Антона Силуанова, аналогичные правила будут действовать и в отношении валютных депозитов, однако сумма начислений по ним будет пересчитываться за каждый день в соответствии с официальным курсом.

При расчете налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.

Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объем средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.

Налог на вклады физических лиц в 2017 году

Сограждане-физики сегодня могут вздохнуть с облегчением. Неужели платить не нужно? Нужно. Более того, ставка налога может показаться чудовищной даже по нынешним временам. Согласно статье 224 НК РФ:

• Резиденты заплатят 35%.
• Нерезиденты — 30%.

Так почему же беспокоиться не следует? Ответ заключается в идентификации налоговой базы. Согласно статье 214.2 налог берется только с размера процентов, превышающего некую нормативную величину, которая равна:

• Для рублевых вкладов: ставка рефинансирования 9,25% (с 2 мая 2017 года) плюс 5%.
• Для валютных вкладов: 9%.

Следует признать, что ставка рефинансирования — устаревший термин, не используемый в банковской среде уже более года. С 2016 года величина ставки рефинансирования приравнена к величине «ключевой ставки». Ключевая ставка — важный и мощный инструмент государственного вмешательства в экономику во всех странах. Это — минимальная ставка, по которой ЦБ РФ выдает кредиты коммерческим банкам (на срок в 1 неделю), и максимальная ставка привлечения депозитов от них же. От значения ставки зависит скорость и масштабы оборота кредитных ресурсов и, как следствие, объемы инвестиций в экономику страны.

Первый пик инфляции в стране наблюдался с конца 90–х и продолжался до 2008 года. Второй относительный подъем — в 2014–2015 гг. В эти непростые периоды процентные ставки по финансовым вложениям в рублях достигали невиданных значений, что привело бы к большим сборам с доходов по вкладам. Еще в начале 2015 года ключевая ставка была увеличена до 17% в целях ограничения инфляции и поддержания финансовой стабильности. В течение последних двух лет ставка плавно снижалась до 9,25%.

В результате налоговый «порог» для процентов по финансовым вложениям в рублях сегодня равен 14,75%. Вместе с тем в 2017 году банки опустили ставки по причине взлета страховых тарифов АСВ (Агентство Страхования Вкладов). Уже сейчас в АСВ банки платят 6% от доходов по рублевым вкладам. Сегодня вы вряд ли найдете предложения банков выше 11–12% в рублях (средняя величина — чуть меньше 9%) или 3–5% в валюте. А, следовательно, и налоги платить не требуется.

Обязательные условия:

• С момента, когда ставка превысила нормативную, прошло не более трех лет.
• Ставка процентов по банковскому договору не была увеличена.

Каким образом перечисляется налог на вклады

Вопросом начисления налога по депозитам и непосредственно его перечисления в соответствующую структуру занимается сам банк. Это происходит автоматически из процентной прибыли клиента, а потому последнему нет необходимости заниматься вычислениями и переводом. Так как учреждения, которые принимают денежные средства граждан к размещению, являются налоговыми агентами, то на них налагаются обязательства по перечислению налогов в бюджет.
Любой клиент при этом имеет право затребовать от банковской организации справку по форме 2-НДФЛ, чтобы получить, например, необходимый вычет в фискальных органах. В некоторых случаях (например, клиент досрочно затребовал сумму вклада) применяется пересчет налога (по иным ставкам).

Отмена налога на вклады для неработающих пенсионеров в 2021 году

Законопроектом предлагается установить освобождение от обложения налогом вышеуказанных доходов, получаемых неработающими пенсионерами. Законодатель полагает, что такая налоговая льгота должна предоставляться социально-слабым группам населения, таким как неработающие пенсионеры, наряду с уже действующими льготами по освобождению от НДФЛ пенсий, госпособий, социальных выплат, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие. При этом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что такие доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по стране, установленного для пенсионеров на соответствующий год.

В принятом законе не учтены интересы социально слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке в форме в том числе налоговых льгот, говорится в пояснительной записке. «В этой связи законопроектом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по РФ, установленного для пенсионеров на соответствующий год», — указывают авторы законопроекта.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Однако в принятом Федеральным законом № 102-ФЗ не учтены интересы социально-слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке в форме, в том числе, налоговых льгот.

Важно отметить, что российское налоговое законодательство отражает избранную любым социально-ориентированным государством политику по поддержке социально-слабых групп населения. В частности, статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) освобождает от налогообложения такие доходы как пенсии, государственные пособия, социальные выплаты, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие

Статьей 407 НК РФ предусмотрено освобождение от налога на имущество по одному объекту налогообложения определенного вида пенсионеров и лиц предпенсионного возраста. В условиях, когда прожиточный минимум пенсионера не соответствует фактическим потребностям взрослого человека (в 2021 году средний прожиточный минимум пенсионера в целом по России установлен 10 022 рублей), многие граждане стараются в период трудовой деятельности сделать накопления, которые позволят им не бедствовать в старости. Полтора миллиона рублей — это сумма, которую можно скопить за 25 лет, откладывая по 5 тысяч рублей в месяц. Учитывая, что в результате пенсионной реформы возраст выхода на пенсию по старости был повышен до 60 лет для женщин и 65 — для мужчин, чтобы скопить такую сумму потребуется потратить больше половины трудовой жизни. Если откладывать меньше 5 тысяч в месяц, то на накопление суммы в 1,5 миллиона может уйти вся активная в трудовом плане жизнь человека.

С выходом на пенсию неработающий пенсионер больше не имеет трудовых доходов и, как следствие, возможности продолжать создавать накопления. В этих условиях потеря даже трех тысяч рублей в год будет для него ощутимой.

В этой связи законопроектом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по Российской Федерации, установленного для пенсионеров на соответствующий год.

Что такое «налог на депозиты»

В апреле 2020 года в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым со следующего года в стране появляется так называемый «налог на депозиты». Его ставка равна ставке стандартного налога на доходы физических лиц и составляет 13%. Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Пояснение Министерства финансов РФ:

«При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут».

Если перевести это с официального языка, то вкладчиков ждет следующее: налоговая служба учтет все банковские счета граждан, включая депозитные, текущие, карточные и зарплатные, чтобы выяснить, по каким из них доходность превышает 1%. Затем всю полученную по таким счетам доходность суммируют и вычтут из неё необлагаемую налогом сумму. Эта необлагаемая сумма определяется просто: 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку Банка России на 1 января расчетного года. Если после вычета образовался положительный остаток, на него и будет начислено 13% налога.

Таким образом, платить налог придется не с самой суммы вкладов и даже не со всех доходов, полученных по вкладам, но только с той части дохода, которая превышает установленный законом лимит.