Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком: познаем суть

Особенности получения вычета отдельными категориями лиц

1) Индивидуальные предприниматели

Предприниматели, находящиеся на общем режиме н/о, могут заявить НВ в общем порядке, как физическое лицо.

Пример № 1

ИП Вершинин А.Б., применяющий общий режим н/о, купил земельный участок (далее з/у) с недостроенным коттеджем ценой 5 млн. руб. Так как на момент покупки, оформления права собственности и заявления НВ он уплачивал подоходный налог он может возместить расходы по покупке земли и дома в размере 260 тыс.

Пример № 2

Предприниматель Степанин С.П., находящийся на «упрощенке», приобрел землю и выстроил на ней дом. НВ он заявить не сможет, так как, применяя льготный режим налогообложения, уплату НДФЛ в бюджет он не производит.

2) Пенсионеры

Граждане, вышедшие на пенсию, могут получить льготу лишь за 3 предшествующих покупке года (если они работали эти три года). Если пенсионер вышел на пенсию позже указанного срока, то права на НВ он лишен.

3) Безработные граждане

Неработающие официально лица права на льготу не имеют.

4) Супруги

НВ для супругов имеет свои особенности, и зависит от того, в каком году была приобретена недвижимость.

До 2014 года НВ распределялся по заявлению между супругами (если собственность совместная) и по размеру доли (если собственность долевая).

С

2014 – НВ распределяется согласно расходам каждого супруга. Исходя из нормы можно предположить, что если квартира оплачивается одним супругом, то вычет должен быть предоставлен именно ему, так он несет расходы. Однако это не так. И вот почему: имущество, приобретенное в браке по закону является общим, в том числе и денежные средства. В связи с этим при покупке квартиры (в том числе в ипотеку) не имеет значения на кого оформлены все документы (правоустанавливающие, платежные и кредитные) и кто производил оплату. Оба супруга имеют права на вычет в размере по два миллиона на каждого. Таким образом, общий вычет на семью составит четыре миллиона. Но это касается лишь недвижимости приобретенной после 2014 года.

Пример:

Супруги Яхонтовы купили з/у, выстроили на нем дом и оформили его в долевую собственность по 50% каждому. Расходы составили 4 000 000 руб. Все затраты по оплате з/у и строительстве дома взял на себя супруг. Все документы также оформлены на него. Жена, хоть и не участвовала в оплате, права на льготу не лишается. Таким образом супруги смогут заявить вычет по всей стоимости дома и з/у.

Совет:

Если стоимость дома и земли, квартиры или комнаты менее 2 млн. руб. лучше составить заявление о распределении расходов в пропорции 0 и 100%, чтобы в дальнейшем супруг, указавший свою долю расходов равной нулю, смог получить вычет в размере 2 млн. руб.

В случае если льгота была заявлена одним из супругов, но НВ был предоставлен не полностью, так как заявитель умер, второй супруг может подать заявление на получение остатка НВ. Данную позицию поддерживает и финансовое ведомство в .

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 256 ГК РФ

Однако, это касается только общей собственности, поэтому, если недвижимость приобретена в долевую собственность право на вычет к супругу погибшего не переходит. Это прямо отражено в вышеуказанном письме:

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 220 НК РФ

5) Дети

НВ за несовершеннолетнего ребенка может заявить его родитель. При этом распределения НВ не требуется в данном случае.

Налоговый вычет при покупке участка: общая информация

Размер налогового вычета за земельный участок, не изменяется. Есть барьерный показатель. Он устанавливается для одного человека единожды и потом не обнуляется. В НК прописано, что барьером для выплат является объём выплат в этом случае не более чем два миллиона.

Если речь идёт об ипотеке — сумма увеличивается до цифры в три миллиона.

Обо всех особенностях таких операций далее в публикации.

Что такое налоговый вычет на земельный налог

Налоговые вычеты на покупку земли — это как подарок от государства покупателю недвижимости. Проще говоря, часть налогов просто списывается безвозмездно, хотя и в определённых объёмах.

Снижение отчислений, по мнению фискальных служб, стимулирует новых собственников и тех, кто официально оформляет землю, легализировать свои доходы и имущество.

Целевое назначение участка для получения вычета

Вычет на земельный участок может быть реализован при условии, что в этой части города или посёлка есть строящееся или построенное здание. Эта особенность списания платежей по земле используется для легализации уже сооружённого жилья, которое может использовать сам заявитель и его семья.

Чтобы оформить скидку по налогам, необходимо соответствовать трём критериям:

• полное приобретение в частную собственность территории для дома (квартиры, коттеджа);
• документально оформленная и введённая в эксплуатацию жилая площадь;
• существование оформленных и законодательно полностью верифицированных документов (выписок из реестров, электронной документации) на право частной собственности.

В число таких правоустанавливающих документов входит также свидетельство о переходе имущества во владение на основании завещания или другого непрямого отчуждения имущества. Все эти особые случаи права собственности должны быть заверены документально через электронный госреестр в виде внесённых в него данных.

Кто может претендовать на налоговый вычет

Вычет при покупке земли – это целевое направленное снижение налогообложения для людей, которые не ведут совместное хозяйство и не связаны никакими родственными и прочими хозяйственными узами.

Обозначим этих взаимосвязанных между собой граждан:

• кровные и некровные родственники, которые совершили сделку между собой, включая близкий круг и более дальний – сёстры, внуки и т.д.;
• заявители, которые легализовали средства на приобретение из внешнего источника — госбюджет, фирма, частный предприниматель-работодатель.

Когда можно получить вычет

Документы составлены и направлены в фискальную службу. Теперь остаётся только ожидать решения налоговиков. Выплата производится через месяц-два.

Процедура оформления декларации начинается по итогам календарного и финансового года. После сдачи декларации и указания конкретной суммы, проводится верификация данных фискальными органами.

Только после этого деньги перечисляют по возврату за приобретение. Такие операции у фискальной службы занимают календарный месяц (30 дней) с даты подачи документов на землю.

Сроки получения вычета

Максимальный срок на пересчёт и перечисление имущественного вычета – тридцатидневный. Это обычный цикл отчётности для фискальной службы и для юридических лиц. На практике срок перечисления может составить и до 2-3 месяцев, поскольку может потребоваться дополнительная проверка.

Отвечает юрисконсульт офиса «Проспект Вернадского» департамента загородной недвижимости ИНКОМ-Недвижимость Елена Таболина:

Если Вы приобрели земельный участок и оформили в собственность возведенный на нем жилой дом, у Вас есть возможность получить имущественный налоговый вычет, вернув часть денежных средств, уплаченных Вами в виде подоходного налога. То есть Вы вправе вернуть 13% от суммы произведенных затрат на строительство жилого дома, при этом максимальная денежная сумма, с которой Вам может быть предоставлен налоговый имущественный вычет, за исключением приобретения жилого объекта с использованием ипотечных кредитных средств, составляет два миллиона рублей.

Учитывая, что приобретенный Вами земельный участок имеет вид разрешенного использования «для садоводства», важным моментом для возможности получения имущественного вычета является оформление возведенного объекта именно как жилого дома, а не как жилого строения без права регистрации.

За получением имущественного вычета по окончании налогового периода (то есть года, в котором у Вас возникло право собственности на жилой дом) Вам следует обратиться в налоговую инспекцию по адресу Вашего постоянного места жительства и предоставить заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие Ваше право собственности на построенный жилой дом и земельный участок, на котором он расположен (свидетельство о государственной регистрации права, выписки из ЕГРН с 15.07.2016 г., а также договор купли-продажи земельного участка) и документы, свидетельствующие о произведенных расходах и затратах на строительство объекта недвижимости (договор строительного подряда, чеки, квитанции, подтверждающие расходы на приобретение строительных материалов и отделку, затраты на подключение к инженерным сетям, расходы на разработку проектной документации). Поскольку имущественный вычет предоставляется в размере уплаченных Вами подоходных налогов за текущий год, в налоговый орган Вам также следует предоставить справку по форме 2-НДФЛ, которая подтверждает размер полученных Вами доходов и уплаченных налогов за календарный год. Неизрасходованная часть налогового вычета переносится на следующие периоды.

В случае принятия положительного решения о предоставлении Вам имущественного вычета денежные средства перечисляются налоговым органом на Ваш банковский счет, указанный в заявлении.

Если Вы являетесь наемным работником, у Вас также имеется возможность получить имущественный вычет у работодателя, который предоставляется в виде освобождения Вас от оплаты подоходного налога до того момента, пока Вы не израсходуете размер предоставленного имущественного вычета. При этом к работодателю Вы можете обратиться в любое время до окончания налогового периода. Для этого Вам необходимо предоставить работодателю соответствующее уведомление налогового органа, которое подтверждает Ваше право на использование данной налоговой льготы.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2019 году за 1,2 млн.рублей. В 2020 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Например:

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.

НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

 Налоговый вычет — это та часть дохода от продажи земельного надела, с которой не будет взиматься подоходный налог.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

1. Имущественный;
2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате, необходимо от суммы, полученной от продажи земли (налоговая база) отнять налоговый вычет (1 млн рублей), а от полученной разности рассчитать 13%. Например, при покупке надела земли за 1,5 млн рублей сумма налога для уплаты составит 1500000*13/100=195000. Но налогоплательщик — резидент РФ может уменьшить налоговую базу (1,5 млн рублей) на 1 млн рублей (имущественный вычет), и подоходный налог будет рассчитываться уже не с 1,5 млн рублей, а с 1500000-1000000=500000 рублей, 13% от 500000 — это 65000 рублей, то есть налог уменьшится на 130000 рублей (13% от 1 млн).

Аналогично рассчитывается подоходный налог, если налоговую базу уменьшить на расходный вычет. Например, гражданин С купил надел земли за 2 млн рублей, а через год продал за 3 млн рублей. Если С применит имущественный вычет, то налог в 13% будет рассчитываться для него не с 3-х млн рублей, а с разности 3000000-2000000=1000000, что составит 130000 рублей вместо 390000 рублей. А если гражданин С захочет сделать не расходный вычет, а имущественный (равный 1 млн рублей), то налог будет рассчитываться с разности 3000000-1000000=2000000, и составит 260000 рублей. Видно, что гражданину С выгоднее уменьшать налоговую базу (сумму, за которую он продал надел земли) на величину расходного вычета, чем на величину имущественного.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

• Через службу по налогам и сборам;
• Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

 Стоит отметить, что получать налоговый вычет через работодателя принято в основном при покупке надела земли, а не при его продаже.

Когда можно получить вычет на землю?

Налоговый вычет – это преференция, предоставляемая государством. Однако для ее получения определенным требованиям должен соответствовать сам участок и его хозяин.

Требования к земле

Некоторые люди приобретают землю и требуют предоставления вычета, даже не разобравшись с имеющимися законодательными нюансами. Так, в говорится, что возврат оформляется исключительно на землю, предназначенную для строительства жилья или уже имеющую дом. Проще говоря, это все земли с назначением ИЖС.

Если вы купили землю для сельхозугодий или иных целей, не связанных с проживанием, оформить вычет на нее нельзя.

Дополнительно нужно будет позаботиться о наличии всех подтверждающих бумаг на землю (договор купли-продажи, дарения и т. д. – в зависимости от оснований владения) и дом (если он еще не построен, придется подтвердить целевое назначение самого участка – указывается в кадастровом паспорте, кадастровом плане, свидетельстве о собственности, выписках из ЕГРП или ЕГРН).

Имеет значение и дата регистрации земли. Если участок принадлежал вам уже до 1 января 2010 года, то получить по нему вычет не удастся, т. к. до этого времени вычеты на землю не применялись. Если документы оформлены позже – вычет сделают при выполнении остальных условий.

Требования к владельцу

Удовлетворять определенным требованиям должен и сам владелец земли. Самые главные условия касаются:

• Гражданства. На вычет могут претендовать либо российские граждане, либо резиденты РФ (т. е. те, кто на территории страны в году проводит не меньше 183 дней). Если речь идет об иностранце, проживающем за границей больше полугода, вычет ему в России оформить не удастся.
• Наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Т. к. вычет связан с подоходным налогом (деньги возвращают из удержанного НДФЛ), то его отсутствие не позволяет претендовать на преференцию. Чаще всего, получателями вычета являются официально трудоустроенные граждане.

Есть требования не только к статусу приобретателя земли, но и некоторым другим нюансам

Важно, чтобы деньги на участок принадлежали получателю преференции. Что это значит? Что взял он их из своего кармана

Получить возврат не удастся, если земля была приобретена:

• на материнский капитал;
• в рамках участия в программе НИС (получатели военной ипотеки);
• на деньги, выделенные по иным государственным программам («молодая семья», «специалист на селе» и т. д.);
• при участии работодателя.

Однако смешанное использование собственных и чужих средств позволяет на сумму своих трат получить вычет.

Сама купленная земля должна находиться в собственности получателя вычета, его детей или опекаемых лиц (если они не достигли 18 лет).

Кстати, если у земли несколько владельцев, вычет им предоставляется пропорционально, исходя из долей. Например, если участок куплен супругами в общее владение и еще 1/3 принадлежит их общему сыну, то каждый из супругов может оформить возврат на свою 1/3, а на оставшуюся долю сына – любой из них.

Важно и то, кто является продавцом недвижимости. Не допускается предоставление вычета, если приобретатель и бывший владелец земли – взаимозависимые лица

Сюда, например, относятся работодатель и работник, близкие родственники (супруги, ребенок и родитель, братья и сестры – полный перечень в ).

Общая информация

На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения

При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже

ВНИМАНИЕ !!! Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года

При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.

Действующие условия, позволяющие оформить НВ:

• на территории участка существует объект недвижимости;
• гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
• гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.

Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О. в конце 2017 года приобрела землю под ИЖС. В 2018 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2020 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.

Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.

На данный момент установленные законодательством предельные размеры вычета таковы:

• установленный предельный размер вычета по налоговой ставке 13% составляет 2 млн. рублей;
• гражданин в праве вернуть в виде компенсации сумму в 260 тыс. рублей;
• если участок приобретался супругами, и права собственности зарегистрированы на обоих, в этом случае размер вычета приходится в 260 тыс. рублей на каждого.

Вычет с домом

В законодательстве установлены условия, по которым заявитель может получить вычет за покупку земельного участка вместе с домом.

если гражданин планирует оформление в собственность земельного участка и недвижимости, размещенной на нем. В этом случае ему полагается компенсация за два объекта сразу

Важно знать, что дом требуется зарегистрировать к тому моменту, когда будет подано соответствующее уведомление;
при этом, согласно закону, предельный размер компенсации будет не более 260 тыс. рублей с каждого налогооблагаемого объекта.

Если участок куплен в ипотеку, возможно получение вычета за расходы, сопровождающие покупку, и по процентам жилищного кредита.

Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

• договор, заключенный между гражданином и банковским учреждением;
• справка из банка подтверждающих уплату процентов за необходимый период.

Под ИЖС без дома

Если земля была куплена под ИЖС без дома 2020 году, компенсация возможна исключительно при соблюдении некоторых условий:

Условия для получения следующие:

перед тем, как заявитель обратится в налоговый орган для предоставления права на НВ, необходимо, чтобы дом на участке был построен и имелось свидетельство о регистрации собственности.

Пример №1:

Никитин С.С. в 2018 году приобрел участок под индивидуальное жилое строительство по стоимости 2 млн. 550 тыс. рублей. В 2019, гражданин Никитин начал строительство дома, которое было окончено к концу года.

По окончанию стройки, он оформил объект в собственность. В 2020 заявитель обратился в ФНС для получения права на вычет, решение было положительное. Таким образом расчет будет складываться так: 2 млн. x 13% = 260 тыс.

рублей.

Важно знать, что отделочные работы, производимые на объекте, также могут быть подвержены вычету, их можно включить в итоговую декларацию. Дополнительно требуется предоставить чеки и квитанции, подтверждающие расходы

• до того, как заявитель обратится в органы ФНС, требуется построить объект жилого назначения и оформить право собственности;
• получить НВ за покупку участка под ЛПХ без дома к сожалению, не получится, ведь в существующей редакции закона данное условие не предусмотрено.

При этом получить компенсацию при покупке земли в СНТ также не удастся, если она используется для садоводческих целей. Для положительного решения требуется наличие зарегистрированного дома.