Продажа дебиторской задолженности — проводки

Как принять участие в торгах?

Для участия в торгах по банкротству помимо опыта требуется учесть множество нюансов. Чтобы принять участие в электронных торгах вам понадобится. 1. Электронная цифровая подпись (ЭЦП) Для получения ЭЦП вам потребуется подготовить пакет документов, и получить её удостоверяющем центре. ЭЦП должна подходить к конкретной электронной площадке.

2. Аккредитация на электронной площадке (ЭТП) Для того чтобы пройти аккредитацию на ЭТП вам потребуется подготовить пакет документов, , подать заявку и подписать её электронной подписью. Срок аккредитации обычно занмает до 5 рабочих дней. Каждая электронная площадка имеет свой интерфейс и свою специфику работы

3. Корректная подача заявки на участие в торгах. Для подачи заявки на участие в торгах требуется:

• Собрать нужный пакет документов
• Оплатить задаток на специальный счёт, указанный на ЭТП
• Подать заявку в указанный интервал подачи заявок.

Данные этапы вам потребуется пройти для того чтобы успешно принять участие в торгах. Компания Инвестторги много лет оказывает услуги по участию в электронных торгах по банкротству. Мы поможем вам принять участия в торгах без затрат времени на аккредитацию, получения ЭЦП. Участвуйте в торгах с компанией Инвестторги по агентскому договору. Наша компания имеет аккредитацию на всех электронных площадках, и знает специфику работы на каждой из них. Воспользуйтесь услугой комплексного сопровождения в торгах по банкротству «под ключ» Всю работу по участию в торгах мы берём на себя, вам остается только подписать агентский договор. Оставьте заявку и мы поможем вам принять участие в торгах по банкротству выгодно, и без больших затрат времени и средств.

Взыскание долга

Нет взыскания — нет дохода от всей сделки. На этом этапе гибнут надежды и мечты 97% участников покупки чужих долгов. Как-то на просторах интернета я ознакомился с письмом двух поварих. Они купили долг ООО на общую сумму 12 млн. Потратили 500 тыс. общих денег.

ООО через месяц обанкротилось. И поварята наивно просили конкурсного управляющего вернуть им 500 тысяч кровных, заработанных ими в поте лица, денег. Но эти злосчастные полмиллиона ушли уже в конкурсную массу должника. И таких примеров на торгах по банкротству не счесть.

Вывод: инвестировать только с профессионалами аукционов по банкротству.

Вернемся к моему повествованию.

Защитный Вексель

Еще одна интересная и бесполезная схема.

За 30-35% от стоимости долга вам выдают вексель со сроком погашения через 15-20 лет. Эта схема без торгов по банкротству. Вексель выдает фирма, в которую вы обратились. Дальше вы должны действовать так же, как и с дебиторкой: отдавать вексель приставам под арест… (см. выше).

Но с векселем все намного веселее, чем с обычной дебиторкой. Если вексель выдало потребительское общество, то банк может принять такой вексель, т.к. по такому векселю сможет взыскать сумму с кооператива т.к все пайщики солиарны и несут субсидиарную ответственность.

Вывод: Такой вексель, наоборот, увеличивает проблемы должника, а не решает их. Может оказаться, что через 15 лет вы будете отвечать не только по своему кредиту, но и за многочисленных других пайщиков НПО, выдавших вексель.

Истечение срока исковой давности

В первую очередь, к безнадежным относятся долги, по которым истек срок исковой давности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения (ст. 200 ГК РФ). Например, если покупатель должен был оплатить товар 28 апреля 2009 года, но этого не сделал, то срок исковой давности приходится на период с 29 апреля 2009 года по 29 апреля 2012 года. Соответственно, в апреле 2012 года задолженность может быть признана безнадежной.

Однако необходимо знать, что срок исковой давности может прерываться, если должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга. При этом после перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, прошедшее до перерыва, не засчитывается в новый срок (ст. 203 ГК РФ). Какие же действия должника говорят о признании долга?

– признание претензии;

– частичная уплата должником или с его согласия другим лицом основного долга и (или) сумм санкций;

– частичное признание претензии об уплате основного долга, если последний имеет под собой только одно основание, а не складывается из различных оснований;

– уплата процентов по основному долгу;

– изменение договора уполномоченным лицом, из которого следует, что должник признает наличие долга, равно как и просьба должника о таком изменении договора (например, об отсрочке или рассрочке платежа).

Акт сверки задолженности, подписанный должником, также может являться действием, направленным на признании долга. Так считают не только чиновники (письмо ФНС России от 06.12.10 № ШС-37-3/16955), но и суды (постановления ФАС Дальневосточного округа от 09.07.10 № Ф03-4810/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.04.10 по делу № А58-4911/09).

За сколько можно купить задолженность на торгах

Покупая дебиторскую задолженность на торгах в Москве и не только, скорее всего, покупателей интересует вопрос ее стоимости. Дело в том, что лоты, под которыми подразумевают долги, могут быть как очень дорогими, так и достаточно доступными.

Процентное установление цены очень удобно, когда возникают спорные ситуации. К тому же стоимость может стать отличным способом выяснить, является ли долг перспективным, есть ли возможность его вернуть. Если цена лота несоразмерно низкая, скорее всего, задолженность имеет очень невысокие шансы быть возвращенной. Купив такую, вы только потратите деньги, но не получите желанного результата.

Хотя нельзя ориентироваться только на высокую стоимость. Принцип «лучше купить подороже» в данном случае не срабатывает. Вполне возможно, что если лот только недавно выступил на аукцион, его стоимость сознательно высокая, но если немного подождать, цена будет постепенно падать.

Но покупать дешевую дебиторку тоже не лучший вариант. Вполне возможно, что она «мертвая», то есть шансы ее взыскать приближаются к нулевой отметке. Конечно, делать покупку или нет — решать вам, но лучше правильно анализировать предложенные варианты.

Критерии ликвидности долга юридического лица

ДЗ юридического лица должна иметь следующие параметры ликвидности:

• Желательно действующие номер телефона, почтовый адрес и сайт компании;
• Информация о Должнике мелькает в поисковиках;
• Должник является действующим предприятием;
• ООО не должно быть банкротом;
• ООО не должно быть в стадии ликвидации, либо реорганизации;
• Приветствуется участие в действующих государственных контрактах;
• ООО не должно иметь задолженностей перед налоговой инспекцией;
• Должник не должен иметь юридический адрес массовой регистрации;
• Его директор не в категории «массовый»;
• Иск к должнику обязательно должен иметь категорию «просуженный»;

Покупка дебиторской задолженности на торгах

Закон о банкротстве регламентирует возможность уступки права требования банкрота другому лицу.

Перед торгами конкурсный управляющий в обязательном порядке проводит процедуру инвентаризации имущества и имущественных прав предприятия-банкрота.

Однако эти мероприятия могут затянуться на неопределенные сроки. Поэтому выгоднее продать дебиторку, пусть и по сниженной цене, чем не получить вообще ничего.

Вот таким образом дебиторка и попадает на публичные торги. Кстати, на торгах велик риск приобрести так называемую “мертвую” задолженность.

Долгов, реальных к взысканию, на аукционах не более 10 % от общего числа. А это значит, что вероятность “наткнуться” на нереальную к взысканию задолженность практически стремится к 90 %. Необходим тщательный анализ, прежде чем принять решение о приобретении.

Что это такое

Под формулировкой «дебиторская задолженность» подразумевается денежная сумма долга, который подлежит обязательной уплате одним юридическим либо физическим лицом другому.

Определение понятия «просрочка» установлено положениями гражданского права, которые регламентируют отношения субъектов экономики. По общепринятым правилам, должник отвечает перед кредитором за понесенные им вследствие просрочки убытки и невозможность исполнения обязательств.

Ответственность за просрочку возлагается:

• предписаниями нормативно-правовых актов;
• условиями действующего договора, которые были установлены заинтересованными лицами при его подписании.

Не подлежат возмещению убытки, возникшие в результате просрочки, если за нее предусмотрено взимание неустойки, то есть пени. Как правило, наличие или отсутствие просрочки, его сроки и давность являются ключевыми факторами кредитной истории. Ее оценивание производится по текущим просрочкам, представленными просроченными платежами в продолжение одного года.

Норма введена мировой банковской практикой. Нужно заметить, что в отдельных государствах за текущие просроченные платежи причисляют просрочки протекающего и прошедшего финансового года. Например, в Великобритании, Швейцарии, во Франции.

Основные правила

Сделка переуступки дебиторской задолженности совершается на возмездной основе. Ее документация должны быть оформлена надлежащим образом в письменном виде сообразно нормативам правовых актов. Договор переуступки должен быть заверен в нотариальном порядке. В него вносятся основные положения, предусматривающие взаимное сотрудничество участников сделки, их права и обязанности, ответственность.

Например, в нем необходимо указать объем продукции, срок совершения оплаты и передачи права требования, если сделка осуществляется на основании договора купли-продажи.

Сделка купли-продажи оформляется договором переуступки права требования, то есть цессией.

В ней участвуют:

• цедент, являющийся кредитором;
• предприятие – должник, имеющий дебиторскую задолженность;
• цессионарий – лицо, выкупившее лот с правом требования.

Цессионарий наделяется правом требования оплаты дебиторской задолженности, наложения пени и штрафной санкции. Условия предусматриваются первоначальным договором, который служит основанием для выдачи кредитных средств. Титул подтверждает законные права покупателя на истребование выплаты дебиторской задолженности. К договору цессии прилагается ряд документов.

В их число входит:

• кредитный договор;
• график погашения кредитных средств с указанием срока внесения ежемесячных взносов;
• закладная, если в залог было предоставлено какое-либо имущество;
• официальная бумага о поручительстве, если он был назначен по требованию банка;
• платежные квитанции на выплаченную денежную сумму.

Законодатель установил невозможность ее применения к адресным платежам, в число которых входят предназначенные конкретному лицу выплаты. Например, алиментные выплаты, возмещение ущерба за причинение вреда жизни и здоровью, гранты.

Продажа дебиторской задолженности: проводки

Реализационная стоимость обязательства, как правило, ниже номинальной. В этой связи возникает проблема, касающаяся порядка признания потерь от передачи, совершенной путем цессии. Это необходимо для вычета налога на прибыль. При продаже задолженности база определяется в соответствии со ст. 279 НК. В п. 2 указанной нормы присутствует указание на использование метода начисления при подсчете дохода. Таким образом, нужно вычесть стоимость реализованных услуг и изделий из прибыли от продажи задолженности. Полученная величина является убытком. Он входит во внереализационный расход плательщика. Часть суммы убытка относится к нему на момент продажи, а часть — спустя 45 дней с даты передачи прав.

Период исковой давности

• минимальный – 3 года;
• максимальный – 10 лет, при условии приостановки.

Эти временные рамки помогают понять, что такое долгосрочная дебиторская задолженность в бухгалтерском учете. Конечно, есть исключения: так, претензии по контрактам, связанным с транспортными экспедициями, разрешено направлять в течение 12 месяцев.

Наступление дедлайна, после которого можно обращаться в суд, зависит от обстоятельств:

• при четко установленных сроках – сразу после завершающего суток выплат, указанных в договоре;
• при отсутствии строгой даты кредитор вправе назначить день отсчета;
• если конкретных границ не было, но требование уже направлено, период давности стартует с момента выставления претензии.

Упомянутая приостановка возможна, если за ближайшие 6 месяцев в суд не получалось обратиться из-за непреодолимых факторов, допустим, введения военного положения или стихийного бедствия. Если же вторая сторона погасит часть обязательств или инициирует переговоры касательно реструктуризации, дедлайн будет сброшен.

Этапы

Процедура осуществления работы по покупке дебиторки начинается с поиска лота на аукционе. Это можно делать как на специализированных площадках в интернете, как и находя аукционы по объявлениям, размещаемым в СМИ.

Отсеять необходимо тех должников, в отношении которых, так же, как и кредитора, началась процедура банкротства.

По таким фирмам взыскание задолженности может затянуться, а то и не состояться вовсе. Компании, в отношении которых началось наблюдение, также отсеиваем.

Помимо проверки на наличие запущенной процедуры банкротства, нужно изучить:

выписку из ЕГРЮЛ о компании на сайте ФНС – просмотреть список учредителей и дату последних изменений – если изменения происходят, то с фирмой можно работать;

картотеку арбитражных дел – судились ли контрагенты между собой, подавались ли апелляции;

налоговые задолженности должника – если есть, такую компанию нужно отсеять;

сайт компании, информацию в СМИ, последние новости, вакансии и др. – это поможет выяснить, ведет ли фирма какую-либо активную деятельность.

Самый идеальный вариант – это когда все вышеуказанные факторы дали положительный результат. То есть предприятие не банкрот, ведет активную деятельность, долгов по налогам и сборам нет и др.

А если еще и есть судебное решение о взыскании с должника долгов, и все указанные выше условия соблюдены, то гарантия получить дебиторку – практически 99 %. Решение просто передается приставам на исполнение, и уже они занимаются взысканием денег.

Если же исполнительный документ отсутствует, порядок действий в отношении проанализированной фирмы такой:

• приобретение лота на аукционе;
• получение документации о сделке от управляющего;
• сбор документов, требуемых для возбуждения судопроизводства;
• судебный орган выносит решение о взыскании;
• в течение 1 месяца противоположная сторона имеет право обжаловать вердикт – если этого не случилось, то по окончании срока обжалования выдается исполнительный лист;
• судебные приставы принимают меры по взысканию.

Взыскание

Учитывайте, что к дебиторской задолженности относятся и всевозможные санкции, допустим, еще и штраф или неустойка. Даже если они не прописаны в договоре, кредитор вправе требовать стяжание пени согласно ставке Центрального банка.

Процедура начинается с составления предварительной претензии: юрист фирмы направляет второй стороне официальное письмо с требованием погасить обязательства. В случае отказа или игнорирования данного уведомления дело переходит в суд.

Когда речь идет о 400 000 рублей и меньше, допустимо сразу инициировать выдачу исполнительного листа. Если требуется выплатить больше, иск передается в арбитраж, вместе с копией претензии, ответом и свидетельствами неисполнения контракта – счетами, актами и тому подобными документами.

При удовлетворении заявки за взыскание отвечают приставы. И даже при банкротстве ответчика оно все еще возможно: если компания окажется в реестре (очереди) кредиторов, она получит деньги после реализации имущества ликвидированного лица на аукционе.

Понятие «мёртвой» дебиторской задолженности

«Мертвая» дебиторская задолженность выражается в долговых обязательствах, которые не могут быть удовлетворены по ряду причин. Этому могут послужить банкротство должника или истечение срока исковой давности.

Важно понимать, что на торгах по банкротству продаются не только реальные дебиторские задолженности, но и «мертвые». Важно видеть различия между такими активами

Сразу, стоит отметить, что реальной дебиторской задолженности на аукционах по банкротству не более 10%. Таким образом, перед покупкой необходим тщательный анализ.

Конечно, опытному специалисту по недвижимости отличить реальные активы от «мертвых» не составит труда. А вот новичкам настоятельно рекомендуем изучить раздел, приведенный ниже.

Как провести анализ дебиторок и отсеять неликвидные

Чтобы сделать выкуп долга, который имеет большие шансы быть возмещенным, нужно тщательно проанализировать ситуацию. Если вы купите «мертвый» долг, то, скорее всего, просто выпустите деньги на ветер. А вот если анализ даст хороший результат, то задолженность, купленная на торгах при банкротстве, может значительно улучшить финансовое состояние.

Но федеральный ресурс публикует множество объявлений, выбрать среди которых удачный — сродни выигрышу в лотерею. Чтобы снизить риск к минимуму можно проводить анализ, ориентируясь на следующие факторы:

1. Выясните, в чем причина появления деб. долга. Как правило, статистика показывает, что эта задолженность возникает из-за неуплаты предоставленных услуг или товаров. К таким относятся более 80 % задолженностей. Также могут быть долги по зарплате, налогам, векселям. Но в этих случаях существует своя специфика взыскания, потому они пользуются меньшим спросом на рынке банкротов.

Второе, на что нужно обратить внимание – сам должник. О нем нужно собрать как можно больше информации
Например, выясните, в какой сфере фирма работала, имена должников, адреса и т.п. Также будет полезно узнать, есть ли у компании-должника средства, чтобы рассчитаться с долгами

Если денег нет, вполне может подойти имущество, товары и т.п.
Очень важно проверить состав бумаг по лоту. Если нет всех документов, что подтверждают наличие задолженности, то нет смысла его покупать

Вы просто не сможете доказать факт наличия долга. Важно, чтобы был предоставлен договор между кредитором и дебитором, имелось суд. постановление, касающееся взыскания, прилагались исполнительные листы, товарные накладные, подтверждающие факт получения товаров или услуг. Также желательно наличие выписки из лиц. счета дебиторов и отчета о проведении оценки имущества должников. Если таких сведений нет, покупатель может их запросить у конкурсного управляющего. Конечно, это лишняя волокита, потому рациональнее выбирать долги, документы на которые уже готовы.

1. Провести проверку оснований для получения деб. долгов. Например, предыдущие обладатели долговых обязательств могли выиграть суд и получить исполнительный лист. Этот документ избавляет новых покупателей от суд. разбирательства, экономит время и деньги. Но обоснованные обязательства продаются дороже, так как получить их, в теории, проще.
2. Еще один нюанс, требующий проверки – был ли долг оплачен частично. Возможно, продавец продает общую сумму, умалчивая, что ее часть уже была компенсирована. В итоге выгода от покупки становится меньше. Но в то же время если дебитор готов идти на сделку, чтобы возместить задолженность, то его заинтересованность в погашении долга становится плюсом для потенциального покупателя.

Если же анализ ситуации дал неоднозначные результаты, прежде чем сделать окончательный выбор — обратите внимание на несколько так называемых стоп-факторов. Если увидите хоть один, от покупки желательно отказаться:

1. Должник сам является банкротом, или скоро может им стать. Об этом свидетельствуют долговые обязательства, которые не гасятся на протяжении более трех месяцев, а общая сумма долга достигла 500 тыс. рублей. Дебитор, который не имеет достаточного размера активов, несостоятельный. Его долги спишут.

Нет нужной документации. Если документы утеряны, доказать наличие долга невозможно, даже если права на него продаются за копейки.
Местоположение дебитора неизвестно

Важно, чтобы должник был на территории РФ или страны, с которой заключался договор правовой помощи. Это значит, что должника в случае чего можно будет найти.
Срок взыскания подходит к концу

При длительной процедуре банкротства срока исковой давности оказывается мало для взыскания долгов. Если такая задолженность попадает на торги, покупать ее нежелательно. Большой риск не успеть до окончания искового периода.

Главный секрет заработка на долговых обязательствах – умение отличить неликвид от долгов, которые могут принести прибыль.

Судебные приставы и взыскание дебиторской задолженности банкротов на стадии исполнительного производства

Исходя из сложности дела и объема задач, конкурсные управляющие пользуются услугами сторонних юристов, аудиторов,
бухгалтеров, ЧОП и даже частных детективов. При взыскании дебиторской задолженности управляющие, как правило,
самостоятельно представляют в суде интересы банкрота. В то же время, исполнение судебных решений в России
возлагается исключительно на Федеральную службу судебных приставов. Получив исполнительный лист, конкурсный
управляющий направляет его в ОСП, где судебный пристав возбуждает исполнительное производство. Однако судебное
решение, исполнительный лист и даже исполнительное производство не гарантируют возврата дебиторской задолженности
банкроту. Сегодня, на одного судебного пристава приходится около 3600 дел в год

Это означает, что он не уделяет
одинаковое внимание всем делам.

Претензия должнику (Уведомление должника о том, что я выиграл лот)

В претензии я указал величину выигранного долга и ряд параметров, главным из которых был рассказ о тех компаниях, в которые по моему мнению должник может перевести активы своей ООО.

В конечном итоге именно эта информация сыграла основную роль в быстром окончании взыскания долга.

Через неделю после получения уведомления мне позвонил один из учредителей компании и мы, долго не торгуясь, договорились подписать мировое соглашение.

В доказательство изложенного в статье материала прилагаю сканы фрагмента мирового соглашения и копию оплаты долга:

19 декабря 2018 г. завершилось рассмотрение мирового соглашения, о котором я рассказываю в статье.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ об утверждении мирового соглашения:

Вот так моя команда за четыре месяца на торгах по банкротству заработала 3,7 миллиона.

Если использовать формулу доходности:

о мы заработали 543% годовых!

Если вы заинтересованы в доходном инвестировании, то обращайтесь:

Специфика продажи дебиторской задолженности

На сегодняшний день появились различные компании, которые приобретают обязательства по дебиторской задолженности. Они заинтересованы в получении определенной выгоды для себя, поэтому осуществляют проверку целесообразности предстоящей сделки. В ходе ее проведения приобретаются текущие, просроченные, сомнительные обязательства.

Особенность сделки

Законодатель предусмотрел в положениях гражданского права норму о продаже дебиторской задолженности. Ее реализации осуществляется в ходе сделки переуступки права требования, которую принято называть цессией. Она подразумевает замену одного кредитора другим, вследствие чего происходит передача прав и обязанностей.

Процедура соответственно нормативам гражданского права осуществляется без согласования с должником. В ходе проведения цессии предусматривается переход не только денежных обязательств, но и имущественных. При этом дебиторскую задолженность может купить любое лицо вне зависимости от наличия лицензии.

Важные детали

Если предприятие приняло решение о реализации дебиторской задолженности, то оно должно определиться с лицом, которое выступит в качестве правопреемника. Должник уведомляется о проведении сделки переуступки, если в исходном договоре предусмотрено его извещение. Но лучше его поставить в известность, чтобы денежные средства были перечислены нужному лицу.

Он подлежит обязательной регистрации для придания юридической силы.

Чем грозит признание банкротства

В ходе проведения процедуры банкротства имущество предприятия распродается, чтобы за счет вырученных средств погасить его задолженности. В отдельных случаях вместе и имуществом на торгах выставляется дебиторская задолженность. Имущество распродает внешний управляющий, назначенный арбитражным судом в установленном законодателем порядке.

Дебиторская задолженность выставляется на продажу в виде определенного лота с указанием наименования предприятия и размера задолженности.

Внешний управляющий действует с согласия кредиторов при организации торгов, которые рассматривают вопрос о банкротстве на первом собрании. Оно выносит определенное решение, чтобы утвердить действия внешнего управляющего относительно реализации имущества обанкротившегося предприятия.

Если лот продается, то на расчетный счет должника поступает полная денежная сумма за него в продолжение одного месяца. Срок отсчитывается со дня закрытия аукциона. Если первичные документы отсутствуют, то дебиторская задолженность, выставленная на торги в связи с банкротством предприятия, устанавливается на основании сверки взаиморасчетов с кредитором.

Выводы и предложения

Закон требует от конкурсных управляющих взыскивать дебиторскую задолженность с должников банкрота. Тем не менее, они
не справляются с этой обязанностью. В результате суды привлекают управляющих к административной ответственности.
Однако наказаниями задачу не решить. Она требует комплексного подхода. В этой связи необходимо улучшить качество
дополнительного профессионального образования конкурсных управляющих и повысить эффективность взыскания
задолженности на стадии исполнительного производства.

И здесь, исправить ситуацию могли бы частные приставы. ТПП РФ подготовила законопроект о негосударственных судебных
исполнителях. Он предусматривает создание института частных приставов и наделение их полномочиями по взысканию
корпоративной задолженности. И если закон примут, то конкурсные управляющие смогут направлять исполнительные листы
негосударственным приставам, которые займутся взысканием дебиторской задолженности с юрлиц — должников. Подобная
мера повысит эффективность возврата дебиторской задолженности в ходе процедуры банкротства и поможет работе
управляющих.

Рыков Иван

Основатель антикризисной юридической компании «Рыков групп»

Специализации: антикризисное управление и банкротство крупных
предприятий и организаций;
управление проблемными активами; взыскание дебиторской задолженности, деятельность
коллекторов; субсидиарная ответственность по обязательствам должника.