Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры в 2020 году, какие есть льготы

Когда пенсионер не платит налог при продаже квартиры

В некоторых случаях пенсионеры вообще освобождаются от налогообложения доходов, связанных с продажей квартиры. Эти случаи связаны с минимальными сроками владения квартирой.

Суть установленных правил состоит в том, что доходы пенсионера от продажи квартиры не облагаются налогом НДФЛ, если квартира находилась в собственности пенсионера не менее минимального срока владения.

Законодательством РФ установлены два минимальных срока — пять лет и три года. Давайте с этим разберемся.

Для квартир, приобретенных начиная с 01 января 2016 года, минимальный срок владения для освобождения от налога по общему правилу составляет пять лет.

Но в случаях, перечисленных ниже, минимальный срок владения составляет три года. Это относится только к случаям, когда право собственности на квартиру пенсионер получил:

• в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
• по договору пожизненного содержания с иждивением.

Отдельно отметим, что если пенсионер приобрел квартиру в собственность до 01 января 2016 года, то минимальный срок владения также составляет три года.

Во всех случаях, когда пенсионер продает квартиру, которой он владел дольше минимального срока владения, он не только не платит налог, но и не подает налоговую декларацию.

Срок владения квартирой можно определить, зная дату государственной регистрации права собственности на нее. Эту дату можно найти в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2016 года) или выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Новые правила с 1 января 2020 года

Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.

1. Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат штраф.
2. Если вы продаете квартиру, купленную после 01.01.2016 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.

В случае, когда проданная пенсионером квартира, до совершения сделки по отчуждению оставалась в его собственности меньше установленного срока владения и обязанность по уплате НДФЛ сохранилась, он вправе применить имущественный вычет, размеры которого фиксированы и равны 1 млн. рублей.

До недавнего времени налог с выручки от продажи недвижимого объекта определялся исходя из размеров выкупной цены, указанной в договоре купли-продажи. Однако указанное правило повлекло случаи преднамеренного занижения налогооблагаемой базы с целью уменьшения величины бремени.

Минимальные сроки владения недвижимостью

• Правомочие может быть реализовано только однократно за налоговый период;
• Если триада прав на объект распределена на несколько долей, то вычет будет уменьшен в соответствии с пропорцией от права собственности на недвижимость.

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с изменениями и дополнениями вступил в силу с 10.01.2021.

где Налогооблагаемая база — это максимальное из цены продажи квартиры или 70% ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществлена сделка, Имущественный вычет — стандартный вычет в размере 1 млн рублей или сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта.

Как изменится налогообложение при сделках с недвижимостью?

Напомним, что в нашей ранней статье вы найдете актуальную подробную инструкцию по расчету налога (НДФЛ) и подаче декларации в налоговые органы после продажи квартиры, а также информацию о том, как избежать уплаты в бюджет, применив соответствующие вычеты и рассчитав минимальный срок владения. О нюансах сделок с близкими родственниками, можно узнать здесь.

Если это ваше единственное жилье, и вы стали ее владельцем больше трёх лет назад, то вы ничего не должны за продажу квартиру

При этом, неважно, как именно стали — купили, получили в подарок или в наследство

Что это такое?

Сумма вычета не может превышать суммы налоговой выплаты. Не выплаченный остаток аннулируется или погашается за счёт НДФЛ, если пенсионер работает.

Возврат можно получить в следующих случаях, подкреплённых документами:

• при проведении косметического ремонта;
• при покупке и продаже квартиры в течение одного налогового периода;
• при покупке другой недвижимости;
• при других существенных тратах на помещение.

Обязательно прилагаются удостоверенные копии ДКП недвижимости и квитанции, подтверждающие траты на жильё.

Размер

Вычет составляет 13% от потраченной суммы и возвращается из налоговых удержаний граждан. В частности, с налога на продажу жилья. То есть, с каждой тысячи может возвращаться 130 рублей. а с одного миллиона – 130 тысяч. В таком же размере деньги удерживаются при получении прибыли.

Если расход, подтверждённый платёжными документами, равен полученному доходу, то удержание НДФЛ не производится. Тем не менее, декларация в ФНС всё равно заполняется по всем правилам, с приложением документов, подтверждающих расход.

Расчёт

Общая сумма налогового удержания рассчитывается:

• в размере 13%;
• с суммы превышающей 1 миллион рублей.

Например, пенсионер продал квартиру стоимостью 2 100 000 рублей, которая находилась в собственности менее 3 лет. Удержание будет проводиться с суммы 1 100 000 рублей. Налог составит 143 000 рублей.

Если в декларации представлены траты, осуществлённые продавцом жилья в этом же налоговом периоде, то они суммируются и вычитаются из дохода.

Например,продавец сделал косметический ремонт, затратив на него 150 000 рублей, заменил сантехнику, газовую плиту, на что ушло ещё 50 тысяч. Если доход с продажи составил 1 100 000 рублей, то от него отнимается общая сумма трат в размере 200 000. В итоге удержание производится с суммы в 900 000 рублей, что составит 117 000, которые потребуется уплатить.

Заполнение декларации о доходах 3-НДФЛ

Декларация о доходах заполняется до 30 апреля того налогового периода, который следует за годом продажи объекта недвижимости.

Декларация заполняется в электронном виде по следующему алгоритму:

1. Заходим в программу «Декларация», находим вкладку «Доходы, полученные в РФ».
2. Заполняем источник выплат: «Продажа квартиры».
3. Нажимаем кнопку «Да».
4. Получаем от программы уведомление о том, что не введён код ОКМО. Здесь же указывается, что при заполнении формы 3-НДФЛ физическим лицом этого не требуется.
5. Нажимаем кнопку «Пропустить».
6. Приступаем к внесению дохода, нажав на + в верхнем углу панели.
7. Вносим месяц получения дохода.
8. Вносим код дохода 1510.
9. В соответствующую графу вносим сумму полученного дохода.

Коды расходов имеют разновидности:

1. 901 – при отсутствии платёжных документов, если стоимость составляет не более 1 миллиона рублей. Например, при получении наследства.
2. 903 – при наличии платёжной документации. Например, в случае купли-продажи, когда есть ДКП и документация, подтверждающая платёж.

Расходы вносятся в форму по тому же принципу. Главное при заполнении формы следить, чтобы не были допущены ошибки, наиболее распространённые из которых:

• не вносятся стандартные вычеты, предоставленные в текущем налоговом периоде (если они были);
• в графе «Продажа» не вносятся сведения о покупателе;
• не заполняется заявление на получение возврата налога (если он может возвращаться).

Если декларация заполнена с ошибками, то исправить их можно только после того, как она будет возвращена с указанием необходимых исправлений. Исправления производятся в специальной программе, путём замены неактуальной информации на нужные сведения.

Налоговые тонкости после продажи квартиры лицами пенсионного возраста

Действующее налоговое законодательство гарантирует отсутствие начисления налога для пенсионеров, которые владеют квартирой минимально положенный срок, во всех других ситуациях полученная прибыль от реализации недвижимости будет облагаться налогом по установленной процентной ставке в 13%.

Как могут быть снижены налоги при продаже квартиры в 2020 году, какие изменения для пенсионеров появились?

1. Сроки владения квартирой до ее реализации.

Самый главный пункт, от которого зависит, нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры – это минимальный срок, в течение которого гражданин владел этой недвижимостью. Согласно действующему законодательству, для жилья, приобретенного до 2016 года, такой период составляет 3 года, для квартир, купленных с 2016 года, – пять лет.

При соблюдении минимального периода пенсионер и любой другой гражданин освобождаются от внесения налоговых платежей и подачи в налоговый орган декларации 3-НДФЛ.

С 2020 года исключения для соблюдения минимального срока – не 5 лет, а 3 года – сохраняются для квартир, которые пенсионер изначально получил:

• После оформления наследства или дарственной от близких родственников.
• По договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца.
• После приватизации имущества в установленном порядке.

2. Учет кадастровой стоимости объекта при расчете размера будущего налога.

Чтобы снизить процент сделок с искусственно заниженной стоимостью квартиры в договоре, было заложено новое правило расчета налога на продажу квартиру пенсионерами и другими категориями граждан.

Теперь в налоговой инспекции будет учитываться не только стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Налоговики произведут свой расчет – умножат кадастровую стоимость объекта на коэффициент 0,7, и если размер полученной суммы будет выше, чем указано в налоговой декларации, расчет стоимости будет произведен по полученному результату, а не по указанному гражданином.

кадастровая стоимость квартиры составляет 2,6 миллиона рублей, а пенсионер продал квартиру за 1,5 миллиона. При расчете налогового платежа инспектор умножит кадастровую стоимость 2,7 миллиона на коэффициент 0,7, получается сумма 1 820 000 рублей, что несколько выше, чем указал гражданин на сделке. Значит, именно с суммы в 1 820 000 рублей будет начислен налог, а гражданин или покупатель могут быть заподозрены в реализации мошеннической схемы.

3. Применение имущественного вычета.

Если перед пенсионером встал вопрос, надо ли платить налог при продаже квартиры в 2020 году и сколько это будет стоить, если минимальный период владения недвижимостью не соблюден, в качестве снижения суммы вполне возможно воспользоваться фиксированным имущественным вычетом. В 2020 году он по-прежнему составляет 1 миллион рублей.

Такой вычет можно использовать исключительно один раз в налоговый период. Если реализуются доли недвижимости, вычет применяется пропорционально долям.

4. Учет понесенных расходов на реализуемый объект

Если пенсионер продает квартиру, которая в собственности меньше, чем три года или пять лет, он может приложить при заполнении налоговой декларации первоначальный договор купли-продажи недвижимости, кредитный договор, если тот был, чеки счета и акты на ремонтно-проектные работы.

Сумма, полученная в совокупности по всем подтверждающим бумагам, вычитается из доходов, полученных от реализации квартиры. С оставшейся суммы гражданин будет обязан заплатить налог. Если разница составляет 0 рублей или получается со знаком минус, налоговая инспекция не будет начислять налоговых платежей, однако от пенсионера требуется подтвердить расходы документально.

Если в этом же году гражданин приобретет в собственность другую квартиру, независимо от ее стоимости, площади и места расположения, сумма, потраченная на ее приобретение, также может быть вычтена из размера полученного дохода.

Видео по налогообложению дохода от реализации имущества в 2020 году:

Сроки уплаты налога после продажи квартиры пенсионером и подачи декларации

Предельный срок подачи декларации о доходах пенсионера – 30 апреля года, следующего за отчетным. Это значит, что 3-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана весной 2019 года. Заполнение декларации не должно вызвать затруднений. В ней прописываются данные стороны (налоговой службы, налогоплательщика), сумма дохода и налога.Декларацию в форме 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта ФНС. Заполнить и сдать ее разрешается как в бумажной, так и электронной форме. Данные действия не будут считаться нарушениями со стороны налогоплательщика.

При выборе бумажного варианта, пенсионеру стоит помнить, что заполнять его можно лишь черными или темно-синими чернилами. Нежелательно допускать помарки и перечеркивание записей.

В приеме подобного документа сотрудники ФНС откажут на законных основаниях.
Оплата налога происходит в период с 30 апреля по 15 июля, уже после сдачи декларации. В том случае, если пенсионер проигнорирует необходимость уплаты взноса и подачи декларации о доходах, сотрудники ФНС могут применить штрафные санкции.

Налоговые обязательства

Каждый человек имеет ряд прав и обязанностей не только по отношению к самому себе и своей семье, но и государству, в котором он проживает. Обязанности могут выражаться как условными моментами, в виде уважения и любви к Родине, выполнения своего общественного и гражданского, так и весьма осязаемыми – материальными.

Финансово граждане несут ответственность в виде уплаты налогов за проводимые операции.

Физические лица облагаются налогами на все виды получаемых доходов, к которым причисляют не только получаемую ежемесячно заработную плату, но и те суммы, что приходят не регулярно или даже один раз в жизни, как, например, при продаже недвижимости.

НДФЛ уплачивается налогоплательщиками не только в период трудоспособного возраста, а на всем протяжении получения дохода. С пенсионного пособия НДФЛ не удерживается, так как это государственная помощь, а вот если пенсионер работает, то с получаемой заработной платы он должен отчислять положенные 13%.

Тот же подход сохраняется и при продаже недвижимости, но в некоторых случаях взносы могут быть сокращены, а иногда они и вовсе отменяются.

Нужно ли пенсионеру подавать декларацию при продаже квартиры

Justice pro

Пенсионеры имеют льготы по налогу на имущество. Но положена
ли льгота, если пенсионер продает квартиру? Нужно ли пенсионеру подавать
декларацию при продаже квартиры и перечислять налог? Узнаем, в каких случаях
пенсионеру необходимо подать 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Чтобы ответить на вопрос, нужно ли пенсионеру подавать декларацию при продаже квартиры, следует определить срок владения продаваемой квартирой. Дело в том, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (в этой публикации можно узнать, с какого момента исчисляется срок владения квартирой).

По квартирам, приобретенным в собственность до 01.01.2016,
минимальный предельный срок владения составляет три года. Такой же срок
установлен для случаев, когда:

• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком в результате приватизации;
• право собственности на квартиру получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• продается единственное жилье пенсионера.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения
объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если пенсионер продал
квартиру, надо ли подавать декларацию, будет зависеть от того, владел ли
пенсионер проданной квартирой более минимального предельного срока владения или
менее этого срока.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса РФ
налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях
227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 НК РФ. При этом на основании пункта 4 статьи
229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы,
не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии
со статьёй 217 НК РФ (Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).

И если пенсионер владел квартирой более минимального
предельного срока владения, он вправе не подавать налоговую декларацию по
доходам от продажи квартиры, если иных доходов, подлежащих декларированию, не
имеется.

Такой же ответ на вопрос, надо ли подавать декларацию при
продаже квартиры пенсионерам (или другой категории граждан), дан в Письме
Минфина от 15 июня 2020 г. N 03-04-05/51181: «В случае если доход от
продажи недвижимого имущества не подлежит обложению налогом на доходы
физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по
такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию».

А если освобождения от уплаты налога не происходит, пенсионеру нужно подать 3 НДФЛ при продаже квартиры в свою ИФНС. Подача декларации при продаже квартиры пенсионером осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом, в котором пенсионер продал квартиру). Подать декларацию можно лично в ИФНС, в МФЦ, отправить по почте. Также для подачи декларации при продаже квартиры пенсионер может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

При этом по результатам расчетов в декларации 3 НДФЛ обязанность заплатить налог может и не появиться – пенсионер может применить имущественный вычет (о том, с какой суммы платится налог при продаже квартиры, можно прочитать здесь). Как пенсионеру заполнить декларацию при продаже квартиры? Существует утвержденный Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (при заполнении декларации необходимо применять Порядок заполнения 3 НДФЛ, действующий в год продажи квартиры). Пример заполнения нулевой декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры (когда налог к уплате равен 0) можно увидеть в данной публикации.

Итак, никаких специальных льгот по вопросу подачи декларации при
продаже квартиры пенсионером законом не предусмотрено. Ответ на вопрос, нужно
ли пенсионеру подавать декларацию при продаже квартиры, будет зависеть от того,
сколько времени пенсионер владел квартирой – более минимального предельного
срока владения или менее.

Опубликовано в рубрике Налог при продаже недвижимости Метки: 3-ндфл, декларация, декларация о доходах, налог, продажа

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).